Применение ККТ при безналичных расчетах

Наша организация занимается оптовой и розничной реализацией металлопроката. В основном, покупателями являются юридические лица и ИП. Бывают случаи оплаты физическим лицом со своего личного счета на наш расчетный счет. В этом случае денежные средства проходят по выписке и далее отгружаем металлопрокат. Узнали, что с 01.07.2018 г. в данном случае необходимо отбить кассовый чек в день поступления денежных средств на расчетный счет и выслать чек физическому лицу на электронную почту до момента отгрузки металлопроката.
Как это сделать? У нас кассовый аппарат «Миника 1102 МК-Ф». Как будет вестись учет наличных и безнала? Отдельно отбивать наличные и безналичные средства? Выделить секции в кассовом аппарате?
Когда нам поступают наличные денежные средства через кассу, то мы отбиваем чек и выписываем приходный кассовый ордер. Формируем проводки. А в случае с физическим лицом при оплате через банк просто отбить кассовый чек? При отбивании чека проводки не формировать, так как при разноске выписки проводки уже сформированы, деньги встали в расчеты.
Обращались в налоговую. Говорят, что отбивать чек надо. Но самого механизма не знают.

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или)расчетов с использованием электронных средств платежа» ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.

Минфин РФ в письме от 28.04.2017 г. № 03-01-15/26324 разъяснил, что Законом № 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.

При этом в соответствии с п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ расчеты – это прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

П. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» установлено, что электронное средство платежа – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Оператор электронных денежных средств – это оператор по переводу денежных средств, осуществляющий перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета(перевод электронных денежных средств).

Перевод денежных средств – это действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика.

Оператор по переводу денежных средств – это организация, которая в соответствии с законодательством РФ вправе осуществлять перевод денежных средств.

В соответствии с п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями.

То есть если оплата товаров производится с расчетного счета организации или предпринимателя, то ККТ в данном случае не применяется.

О том, что организация при совершении розничной продажи другому юридическому лицу по безналичному расчету (через банковский счет) не должна использовать ККТ, указано и на официальном сайте ФНС РФ.

А при приеме денежных средств с использованием электронных средств платежа от физического лица (покупателя/клиента) за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги организация, ИП обязаны применять ККТ (письмо ФНС РФ от 02.02.2017 г. № ЕД-4-20/1848@).

Ст. 861 ГК РФ было установлено, что безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

С 1 июня 2018 года безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Закона № 161-ФЗ использование электронных средств платежа осуществляется на основании договора об использовании электронного средства платежа, заключенного оператором по переводу денежных средств с клиентом, а также договоров, заключенных между операторами по переводу денежных средств.

Согласно п. 3 ст. 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией.

Поэтому, сообщил Минфин РФ в письмах от 04.05.2018 г. № 03-01-15/30277, от 12.10.2017 г. № 03-01-15/66780, при осуществлении расчета с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ установлено, что кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, в частности, обязательный реквизит – форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа.

Приказом ФНС РФ от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@ утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов, обязательные к использованию.

Так, реквизит «сумма по чеку (БСО) электронными» (тег 1081) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае, если сумма оплаты электронными средствами платежа отлична от нуля.

Реквизит «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031) включается в состав кассового чека (БСО) в печатной форме только в случае, если сумма оплаты наличными средствами платежа отлична от нуля.

В целях устранения неопределенности относительно обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей применять ККТ в зависимости от ряда способов оплаты товаров (работ, услуг) Государственной Думой Федерального Собрания РФ принят в первом чтении проект федерального закона № 344028-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», согласно которому под расчетами понимается, в частности, прием или выплата денежных средств в наличной и безналичной формах, зачет предварительной оплаты или авансов, предоставление и погашение займов для оплаты за товары, работы, услуги либо предоставление или получение иного встречного предоставления.

При этом законопроектом предполагается, что при осуществлении расчетов в безналичной форме, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом (кроме случаев, установленных законопроектом), кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя, но не позднее момента передачи товара, момента начала выполнения работы или оказания услуги.

Также Правительством РФ утверждены поправки к указанному законопроекту (размещены на сайте Правительства РФ в сети Интернет www.government.ru), согласно которым организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), включая осуществление зачетов и возвратов предварительной оплаты или авансов, предоставление и погашение займов для платы за товары, работы, услуги, вправе не применять ККТ до 01.07.2019 г.

Однако на сегодняшний день законопроект прошел только первое чтение.

Согласно п. 2 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденного Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, кассовые операции – это операции по приему наличных денег, включающие их пересчет, выдачу наличных денег.

Поэтому в отношении безналичных расчетов Порядок ведения кассовых операций не применяется.

За разъяснениями по механизму работы конкретной ККТ Вам нужно обратиться в свой сервисный центр.