Контроль над банковскими счетами физлиц

(Письмо ФНС РФ от 27.06.2018 г. № ММВ-17-2/162)

П. 1.1 ст. 86 НК РФ, который обязывает банки сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физических лиц, действует с 1 сентября 2016 года.

Те же формулировки, но в другом пункте ст. 86 НК РФ, действуют с 1 июля 2014 года.

Никаких изменений в ст. 86 НК РФ, вступающих в силу с 1 июля 2018 года, не вносилось.

ФНС не располагает информацией о законодательных инициативах о внесении изменений в законодательство РФ о налогах и сборах, связанных с расширением полномочий налоговых органов в части предоставления им права контролировать все поступления на банковские счета любого физического лица.

Согласно действующему с 1 июля 2014 года порядку запросить информацию о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств по счетам, вкладам (депозитам) физических лиц, а с 1 июня 2018 года по счетам в драгоценных металлах налоговые органы могут только при проведении налоговых проверок в отношении этих лиц или истребования у них документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя управления ФНС РФ по субъекту РФ или руководителя (заместителя руководителя) ФНС РФ.

Все поступления денежных средств на счета или банковские карты физических лиц не могут однозначно расцениваться как доход и, соответственно, облагаться НДФЛ.

Таким образом, информация о начислении налоговыми органами налогов и штрафов за все поступления на счета и банковские карты граждан, а также о внесении изменений в законодательство о налогах и сборах не соответствует действительности.