Документы, применяемые при расчетах по НДС. С учетом изменения ставки НДС

Тематики: НДС

(Постановление Правительства РФ от 19.01.2019 г. № 15 «О внесении изменений в приложения № 3 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137»)

С 1 апреля 2019 года вступят в силу изменения, внесенные в формы журнала учета полученных и выставленных счетов фактур, применяемых при расчетах по НДС, и книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, а также в порядок их заполнения.

Так, при выставлении счетов-фактур (в том числе корректировочных), исправленных счетов-фактур (в том числе корректировочных) на товары (работы, услуги), имущественные права, в которых одновременно отражены операции, облагаемые по налоговым ставкам в размерах 10 и 20%, в графах 15, 18 или 19 соответственно указывается общая итоговая сумма налога по таким счетам-фактурам (п. 8 Правила заполнения журнала учета счетов-фактур).

В форме книги продаж и в форме дополнительного листа книги продаж добавлены графы 14а и 17а, в которых указывается ставка НДС 18%.

По графам 14 и 17 будет указываться ставка НДС 20%.

В п. 3 книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, было указано, что регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры, в том числе при возврате принятых на учет товаров.

Данное положение исключено.

ФНС РФ в письме от 23.10.2018 г. № СД-4-3/20667@ сообщила, что при возврате с 01.01.2019 г. всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 г. или с указанной даты.