2007 год? Без проблем!

Федеральное законодательство

– Адвокаты и нотариусы не будут приравниваться к индивидуальным предпринимателям.

– На сообщение об открытии (закрытии) счетов налогоплательщикам будет отведено всего 7 дней.

– Перерасчет пеней в случае ошибки в оформлении поручения на перечисление налога.

– Зачет и возврат сумм излишне уплаченного или излишне взысканного налога осуществляется по единым правилам.

– Не начисляются пени на сумму недоимки, образовавшейся в результате выполнения налогоплательщиком письменных разъяснений финансовых и налоговых органов.

– Решение о зачете (возврате) излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней.

– Осуществляется зачет и возврат излишне уплаченных и (или) излишне взысканных авансовых платежей и штрафов.

– В три раза сокращен срок, в течение которого налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о факте излишне взысканного налога.

– Для отдельных категорий налогоплательщиков установлена обязанность представлять налоговые декларации в электронном виде.

– Упрощен порядок постановки на налоговый учет по месту нахождения обособленных подразделений.

– При камеральной налоговой проверке налоговики смогут требовать дополнительные документы только в прямо установленных НК РФ случаях.

– При обнаружении во время камеральной налоговой проверки налогового правонарушения обязательно должен быть составлен акт.

– Выездные налоговые проверки могут проводиться по месту нахождения налогового органа.

– Срок выездной налоговой проверки может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях

– Вводится процедура приостановления выездной налоговой проверки.

– Налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года.

– Повторная выездная налоговая проверка может проводиться в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.

– Затребовать информацию у контрагента налоговики могут и вне рамок налоговой проверки.

– Перечень сведений, которые должны быть указаны в акте камеральной и выездной налоговой проверки.

– Новые правила вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

– Дополнительные мероприятия налогового контроля осуществляются только до вынесения решения по результатам налоговой проверки.

– Вводится внесудебный порядок взыскания штрафов независимо от суммы штрафа. Есть четыре исключения.

– Введена ответственность за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса.

– Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, применяется в новой редакции.

– При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного автономными учреждениями, а также доходы, полученные автономными учреждениями в форме субсидий, субвенций.

– Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка без ограничений.

24
(2005 г.)

– В отношении расходов на реконструкцию основных средств может применяться «амортизационная премия».

– Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, расходы на приобретение электронно-вычислительной техники могут включать в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода указанной техники в эксплуатацию.

– Списанная задолженность по пеням и штрафам не учитывается в доходах.

– Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки учитываются равномерно в течение года.

– При осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг сумма НДС, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, должна быть уплачена налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств (п. 4 ст. 168 НК РФ).

– Новый порядок представления декларации, исчисления НДС, применения вычетов в отношении операций, облагаемых по ставке 0%

– Реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы будет освобождаться от налогообложения НДС не только в случае, если религиозная организация, реализующая такие предметы и литературу, сама произвела их, но и в случае, если эти предметы и литература произведены другой религиозной организацией.

– Передача на безвозмездной основе основных средств автономным учреждениям не признается объектом налогообложения НДС (п.п. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ).

– Участники боевых действий на территории РФ имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей за месяц.

– До 50 000 рублей увеличены размеры социальных налоговых вычетов на обучение и лечение.

– При применении налогового вычета на лечение учитываются суммы страховых взносов, уплаченные по договорам добровольного личного страхования.

– Предоставляется имущественный налоговый вычет при приобретении и продаже комнат.

– При реализации ценных бумаг учитываются только расходы, подтвержденные документально (ст. 214.1 НК РФ).

23
(2005 г)

– Пониженные налоговые ставки по ЕСН для налогоплательщиков — организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны.

– Лица, осуществляющие розничную, оптово-розничную и оптовую реализацию нефтепродуктов, с 1 января 2007 года налогоплательщиками акцизов признаваться не будут.

– Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке признается подакцизным товаром.

– Не является подакцизным товаром парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл.

– Индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларациютолько в отношении принадлежащих им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности.

– ЕНВД не применяется плательщиками ЕСХН, реализующими свою продукцию в розницу или через общепит.

– Все доходы и расходы, отличные от доходов и расходов от обычных видов деятельности, считаются прочими доходами и расходами без подразделения на операционные, внереализационные и чрезвычайные.

– Введен запрет на размещение наружной рекламы табака, табачных изделий и курительных принадлежностей.

– Введен запрет на использование транспортных средств исключительно или преимущественно в качестве передвижных рекламных конструкции (так называемых «брэндмобилей»).

– Юридические лица, имеющие лицензию на розничную продажу алкогольной продукции, обязаны ежегодно, до 15 марта представлять в органы статистики сведения по форме сплошного учета розничной продажи алкогольной продукции.

– Введены ограничения по использованию иностранных работников в сфере розничной торговли

– Прекращается лицензирование аудиторской, туроператорской, турагентской деятельности, деятельности по проектированию зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения, строительству зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения, инженерному изысканию для строительства зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения.

– Увеличиваются ставки транспортного налога на все виды транспортных средств, за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 Вт) включительно.

– Увеличиваются ставки налога за игровые столы, кассы тотализатора, кассы букмекерской конторы.

– От уплаты налога освобождаются религиозные организации в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности.

– Введена новая налоговая льгота в виде предоставления организациям права уплачивать этот налог в меньшем размере.

– Увеличиваются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых разрешается применение индивидуальными предпринимателями, работающими без привлечения наемных работников, УСН на основе патента.