Декларационная кампания. Шпаргалка от ФНС

(Письмо ФНС РФ от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации»)

ФНС РФ подготовила перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.

При этом чиновники особо отметили, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке

– договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия;

– документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копия.

Указанные документы могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты;

– документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия.

При этом налоговый орган вправе запросить оригиналы;

– заявление о распределении вычета между супругами.

Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов;

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования

– договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия.

– документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию; например, акт приема-передачи) – копия.

Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату);

– документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копия.

Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов;

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом

– договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия;

– документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) – копия;

– документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия;

– документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия.

Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов;

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья

– кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия;

– документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) – копия.

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

– договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия;

– документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копия;

– документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия.

Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры);

– документ, подтверждающий опеку или попечительство – копия.

– документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – копия.

Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

– договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия;

– Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ – оригинал.

Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава РФ и МНС РФ от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256;

– рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал.

Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов;

– документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) – копия;

– документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) – копия.

Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей;

– документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке) – копия.

Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.

Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

– документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) – копия;

– о распределении имущественного налогового вычета между супругами;

Образцы заявлений выложены здесь.

Статья открыта для подписчиков журнала «Академия Бизнеса»

Войдите на сайт или получите пробный доступ, вам откроются все статьи и сервисы для бухгалтера.

{{alert.text}} Я подписчик журнала Получить пробный доступ Восстановить доступ

Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.

Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.

Изменения в законодательстве происходят каждый день!

Не попадите под штрафы и налоговые проверки!

Выписать журнал

Подписка ещё не началась!

Дата начала подписки: {{this.$store.state.user.subscribe_start}}.

После этой даты вы сможете пользоваться доступом к журналу.