Графа 1 счета-фактуры. Что указывать посреднику
ООО на общей системе налогообложения, оказывает услуги юридическому лицу в части поиска покупателей на товар юрлица. Есть агентский договор и договор поручения. В конце месяца мы выставляем счет-фактуру с наименованием «Вознаграждение за (месяц) по договору…». Наш заказчик отказывается принимать счет-фактуру с таким наименованием услуги.
Подскажите, какое наименование будет корректным указать в счете-фактуре, чтобы юрлицо и налоговые органы не имели претензий по оформлению счета-фактуры?
В соответствии с п.п. «а» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137, в графе 1 счета-фактуры указывается наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Поскольку вознаграждение не есть услуга, писать в графе 1 счета-фактуры «Вознаграждение по договору…» некорректно.
В представленном Вами договоре указано, что Ваша компания за вознаграждение и за счет заказчика обязуется совершать юридические и фактические действия, связанные с реализацией лекарственных средств заказчика.
Самым простым и правильным выходом в Вашей ситуации будет в графе 1 счета-фактуры указать формулировку из предмета договора.
Например: «Услуги, связанные с реализацией лекарственных средств по агентскому договору № ___ от ___».
Кроме того, как сообщает Минфин РФ, в случае если в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» указана неполная информация о товаре (работе, услуге), но такой счет-фактура не препятствует налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать вышеуказанную информацию, то такой счет-фактура не является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (письмо от 10.05.2011 г. № 03-07-09/10).
Прямая отсылка на договор в счете-фактуре позволит налоговикам при необходимости идентифицировать информацию по услуге, основываясь на договоре.
Статья открыта для подписчиков журнала «Академия Бизнеса»
Войдите на сайт или получите пробный доступ, вам откроются все статьи и сервисы для бухгалтера.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Подписка ещё не началась!
Дата начала подписки: {{this.$store.state.user.subscribe_start}}.
После этой даты вы сможете пользоваться доступом к журналу.