Индивидуальный предприниматель. Последствия неоплаченных долгов

Тематики: Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю строительными материалами, которые покупает у предприятия. По законодательству предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом. Чем грозит предпринимателю большая кредиторская задолженность, сложившаяся на сегодняшний день, при проверке налоговой инспекцией?

К сожалению, из Вашего вопроса неясно, кому именно задолжал индивидуальный предприниматель.

Так, например, кредиторская задолженность могла образоваться перед кредиторами по гражданско-правовым договорам (в частности, перед поставщиком строительных материалов), перед бюджетом (в том числе по налогам и сборам) или перед лицами, работающими у этого индивидуального предпринимателя по трудовому договору.

Согласно п. 2 ст. 87 НК РФ целью камеральных и выездных налоговых проверок, о которых Вы говорите, является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах.

Другими словами, в ходе налоговой проверки налоговиков будет интересовать только налоговая задолженность индивидуального предпринимателя, а не состояние его расчетов со всеми кредиторами.

Если по результатам налоговой проверки у предпринимателя будет выявлена недоимка по налогам, то ему будет направлено требование об уплате налога.

В случае невыполнения этого требования по решению налогового органа может быть запущен механизм взыскания налога за счет денежных средств или иного имущества предпринимателя в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ.

Таким образом, налоговая проверка «грозит» индивидуальному предпринимателю взысканием с него недоимки по налогам и сборам, а также пени и штрафов.

Остальные кредиторы индивидуального предпринимателя (поставщики, работники и т.д.) также могут взыскать с него задолженность (например, через суд).

Последствия взыскания с предпринимателя кредиторской задолженности будут зависеть от размера этой задолженности.

Как Вы верно заметили, согласно ст. 24 Гражданского кодекса РФ гражданин (в том числе гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя) отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание.

В соответствии с п. 1 ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ взыскание не может быть обращено, в частности, на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

– предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

– продукты питания и деньги на общую сумму не менее трехкратной установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника, лиц, находящихся на его иждивении, а в случае их нетрудоспособности — шестикратной установленной величины прожиточного минимума на каждого иждивенца;

– жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением (за исключением случаев, когда оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание).

При этом не имеет значения, какова стоимость единственного пригодного для постоянного проживания предприниматели и членов его семьи жилого помещения: будь то комната в бараке или трехэтажный особняк, на такое жилое помещение не может быть обращено взыскание по долгам индивидуального предпринимателя.

Если же имущества индивидуального предпринимателя окажется недостаточно для погашения всей его кредиторской задолженности, то предприниматель может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда (п. 1 ст. 25 ГК РФ).

Основания признания индивидуального предпринимателя банкротом

Согласно ст. 2 Федерального закона РФ от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» несостоятельность (банкротство) – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Закона о банкротстве индивидуальный предприниматель считается банкротом, то есть неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Отметим, что признать гражданина-должника банкротом может только суд.

При этом арбитражный суд начнет рассматривать дело о банкротстве индивидуального предпринимателя только в случае, если заявитель докажет, что сумма задолженности индивидуального предпринимателя составляет не менее десяти тысяч рублей (п. 2 ст. 6 Закона о банкротстве).

При установлении размера данной задолженности учитываются только денежные обязательства и обязательные платежи, связанные с предпринимательской деятельностью должника (ст. 214 Закона о банкротстве).

Согласно ст. 2 Закона о банкротстве денежное обязательство – это обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному ГК РФ основанию.

Обязательные платежи – это налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды.

Заметим, что в соответствии со ст. 4 Закона о банкротстве при определении размера задолженности индивидуального предпринимателя не учитываются, в частности:

– обязательства по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору;

– обязательства перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;

– подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей.

Порядок признания индивидуального предпринимателя банкротом

В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона о банкротстве правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом обладают должник (то есть сам индивидуальный предприниматель), конкурсный кредитор, уполномоченные органы (ФНС РФ).

Индивидуальный предприниматель вправе подать в арбитражный суд заявление о признании себя банкротом в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок (ст. 8 Закона о банкротстве).

При этом Закон не называет каких-либо признаков, которые могут свидетельствовать о близости банкротства должника.

То есть индивидуальный предприниматель может сам оценить свое финансовое положение и сделать вывод о том, что в ближайшее время ему не удастся погасить все свои долги.

При этом индивидуальный предприниматель все равно должен будет доказать суду, что близость банкротства – это не плод его фантазии.

Для этого в заявлении о признании себя банкротом индивидуальному предпринимателю необходимо указать сведения, перечень которых приведен в ст. 37 Закона о банкротстве, в частности:

– сумму требований кредиторов по денежным обязательствам в размере, который не оспаривается должником;

– сумму задолженности по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью граждан, оплате труда работников должника и выплате им выходных пособий, сумма вознаграждения, причитающегося для выплаты вознаграждений по авторским договорам;

– размер задолженности по обязательным платежам;

– сведения об имеющемся у должника имуществе, в том числе о денежных средствах, и о дебиторской задолженности;

– номера счетов должника в банках и иных кредитных организациях, адреса банков и иных кредитных организаций.

Обратите внимание!

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель обязан обратиться в суд с заявлением о признании себя банкротом.

Согласно п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в следующих случаях:

– если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;

– если обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника.

Предприниматель обязан направить заявлении о признании себя банкротом не позднее чем через месяц с момента возникновения соответствующих обстоятельств (п. 3 ст. 9 Закона о банкротстве).

За неисполнение данной обязанности на индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда, либо он может быть лишен права заниматься предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя на срок от шести месяцев до двух лет (п. 5 ст. 14.13 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Кроме самого должника, с заявлением о признании индивидуального предпринимателя банкротом в арбитражный суд могут обратиться кредиторы этого предпринимателя, а также некоторые уполномоченные органы (ФНС РФ).

Однако прежде чем обратиться с таким заявлением, и кредиторы, и уполномоченные органы должны предпринять все предусмотренные законодательством меры для взыскания с гражданина-должника задолженности.

Так, например, Ваш поставщик строительных материалов сначала должен будет обратиться в арбитражный суд с иском о взыскании с предпринимателя задолженности, выиграть этот процесс, получить исполнительный лист арбитражного суда и направить данный исполнительный лист в службу судебных приставов.

И только в том случае, если приставы не смогут взыскать с должника задолженность, поставщик будет вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании индивидуального предпринимателя банкротом.

Если же обанкротить индивидуального предпринимателя намеревается налоговый орган из-за неуплаты индивидуальным предпринимателем налогов, то в соответствии с п. 3 ст. 6 и п. 2 ст. 7 Закона о банкротстве право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом возникнет у налогового органа только по истечении тридцати дней с момента принятия решения о взыскании задолженности за счет имущества индивидуального предпринимателя.

Последствия признания индивидуального предпринимателя банкротом

Согласно пунктам 3 и 4 ст. 25 ГК РФ требования кредиторов индивидуального предпринимателя в случае признания его банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества в порядке и в очередности, которые предусмотрены ст. 211 Закона о банкротстве.

После завершения расчетов с кредиторами индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, освобождается от исполнения оставшихся обязательств, связанных с его предпринимательской деятельностью, и иных требований, учтенных при признании предпринимателя банкротом.

Сохраняют силу только требования граждан, перед которыми предприниматель, объявленный банкротом, несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также иные требования личного характера.

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 216 Закона о банкротстве с момента принятия арбитражным судом решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом утрачивает силу государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, а также аннулируются выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение года с момента признания его банкротом.

Распечатать статью

В новом номере журнала:

Индивидуальный предприниматель. Последствия неоплаченных долгов

Еще по теме: