«Иногородние» кассы. Порядок ведения кассовых операций

Подскажите, пожалуйста, как лучше организовать работу с кассой организации при применении ККМ, если:

1) услуги оказывают работники в других городах Свердловской области (1 работник в 1 городе) с применением ККМ, возвращаться ежедневно в г. Екатеринбург они не имеют возможности («выездная касса»);

2) место регистрации организации и нахождения основной кассы – г. Екатеринбург;

Как и в какие сроки наличка должна быть сдана в банк и отражена в кассе основной организации?

(ООО, г. Екатеринбург)

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40, все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Таким образом, даже в случае значительной удаленности от головного офиса работника, осуществляющего прием наличных денег, действующими правилами ведения кассовых операций не предусмотрена возможность передачи кассиром денежных средств в головную кассу на другой день.

Согласно ст. 34 Федерального закона РФ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» порядок ведения кассовых операций определяет Центральный банк РФ.

Контроль за соблюдением предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью осуществляют учреждения банков.

Следовательно, все вопросы, связанные с наличным денежным обращением, необходимо решать с обслуживающим Вашу организацию учреждением банка.

Если работники, оказывающие услуги в других городах, проживают в этих городах, и услуги оказываются на регулярной основе, то организации нужно встать на учет в каждом городе по месту нахождения обособленного подразделения, зарегистрировать в налоговой инспекции каждого города контрольно-кассовую машину.

Далее, как вариант, – могут быть следующие действия.

По согласованию с банком, обслуживающим головную организацию, Вы можете заключить договоры с банками по месту нахождения обособленных подразделений на расчетно-кассовое обслуживание.

В договоре предусмотреть условия о ежедневном зачислении выручки от деятельности обособленного подразделения на расчетный счет.

Соответственно, в кассовой книге организации эти денежные средства не отражаются.

В учетной политике организации необходимо указать, что особо отдаленные обособленные подразделения должны сдавать выручку в банк.

Этот вариант не теоретический, он был применен организацией из г. Екатеринбурга.

Но, повторим, все будет зависеть от волеизъявления банка.

Если оказание услуг в других городах имеет нерегулярный характер и не попадает под определение обособленного подразделения, то работник, оказывающий такие услуги, обязан сдавать наличные деньги в кассу организации в тот же день.

Иначе это будет являться нарушением порядка ведения кассовых операций.

Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П, установлено, что порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Так что срок сдачи наличных денежных средств в банк Вашей организации устанавливает обслуживающий Вас банк.