Как ИП сдавать в аренду личную недвижимость

Тематики: Горячая линия с аудиторами, Индивидуальный предприниматель, Развернуто, УСН

Прослушать статью:

Физическое лицо зарегистрировало коммерческую недвижимость на себя.

Может ли физлицо сдавать данную недвижимость в аренду от имени своего ИП (УСН с объектом доходы) и платить налог 6%?

Необходимо ли в этом случае оформлять письмо, соглашение или договор между физическим лицом и ИП, а также направлять какие-либо сведения по этому поводу в ИФНС?

Этот вопрос разъяснили специалисты ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург».

Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП) содержатся сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Налогоплательщик при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно заявляет виды экономической деятельности, которые он планирует осуществлять.

Доходы предпринимателя, в том числе от сдачи в аренду недвижимости облагаются налогом в соответствии с разными режимами налогообложения в зависимости от того, какие данные отражены в ЕГРИП.

Доходы от деятельности, заявленной индивидуальным предпринимателем в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

Так, если в ЕГРИП указано, что одним из видов деятельности, которым занимается предприниматель, является аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом (код ОКВЭД 68.20), и недвижимое имущество используется в предпринимательской деятельности, то доходы от аренды учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не зависимо от того как зарегистрировано данное имущество – на физическое лицо или на ИП.

Если индивидуальным предпринимателем в ЕГРИП не указывался вид деятельности, связанный с арендой недвижимого имущества, то доходы от аренды подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

Причем если источником дохода выступает российская организация, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, либо обособленное подразделение иностранной организации в РФ, они признаются налоговыми агентами.

Следовательно, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (несмотря на наличие у налогоплательщика статуса индивидуального предпринимателя) (письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-06/77155).

Предоставление в ИФНС какой-либо дополнительной информации не требуется. Все недостающие сведения могут быть запрошены сотрудником налогового органа в ходе проведении камеральной проверки налоговой декларации налогоплательщика.