Как облагаются доходы, полученные в 2023 году по вкладам в банках

Тематики: НДФЛ

В 2024 году налогоплательщики впервые обязаны уплатить налог на доходы от банковских вкладов.

Сделать это необходимо не позднее 2 декабря. При этом, декларировать такие доходы путем представления налоговой декларации не требуется.

Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога на основании данных, полученных от банковских учреждений, и направит налогоплательщику уведомление на уплату.

Сведения также отразятся в Личном кабинете.

Что облагается НДФЛ

Налогом облагается не сам депозит (вклад), а только начисленные на него проценты, сумма которых превысит произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки Банка России, действующей на первое число каждого месяца в течение календарного года.

Таким образом, с учетом максимальной ключевой ставки в 2023 году – 15%, необлагаемый доход составит 150 тысяч рублей.

Проценты по депозитам, превышающие этот лимит, будут облагаться налогом по ставке 13% или 15%, если совокупный годовой доход налогоплательщика, в том числе по вкладам и счетам, составит более 5 млн рублей.

Если у вкладчика имеется одновременно несколько открытых счетов в банках, то процентные доходы таких вкладов суммируются.

Пример расчета

В 2023 году у гражданина были открыты вклады в трех банках на следующих условиях:

в банке А вклад на год на сумму 1 300 000 рублей под 8% годовых;
в банке Б вклад на 270 дней на сумму 900 000 рублей под 7,6% годовых;
в банке В вклад на год на сумму 400 000 рублей под 0,5% годовых.

По итогам года гражданин получил следующий процентный доход:

от банка А – 104 000 рублей,
от банка Б – 50 597 рублей,
от банка В – 2 000 рублей.

Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход гражданина по вкладам в банках А и Б в сумме 154 597 рублей (104 000 + 50 597).

Доход по вкладу в банке В (2 000 рублей) для целей налогообложения не учитывается, так как процентная ставка в течение календарного года не превышала 1% годовых.

Максимальное значение ключевой ставки Банка России за календарный год составило 15%. Следовательно, предельная необлагаемая сумма процентов равна 150 000 руб. (1 млн рублей × 15%).

НДФЛ облагается доход в сумме 4 597 рублей (154 597 – 150 000).

Сумма налога составит 598 руб. (4 597 × 13%).

Что не облагается

Под налогообложение не попадают доходы с эскроу-счетов и вкладов в российской валюте, процентная ставка по которым не превышает 1% в течение всего года.