Когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ
ФНС РФ на официальном сайте разместила памятку для налогоплательщиков о случаях, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ.
В общем случае доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом – пяти лет.
При этом минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
– физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника.
Под близкими родственниками понимаются родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки.
При этом родственные отношения между физическими лицами подтверждаются сведениями из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (рождение, заключение брака, расторжение брака, усыновление (удочерение), установление отцовства);
– в результате приватизации;
– плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Кроме того, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, если в собственности гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности к покупателю на проданное жилое помещение не находится иного жилого помещения.
Для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору долевого участия, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается. Указанное положение распространяется на доходы физических лиц с налогового периода 2019 года.
Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
– до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
– общая площадь приобретенного жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
– возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
– кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
– налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта недвижимого имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Для иного имущества (гараж, автомобиль и так далее) минимальный срок владения составляет три года.
ФНС РФ также напомнила, что начиная с представления декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год действуют следующие новшества в случае продажи имущества[1].
В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг), полученные до истечения минимального срока владения: 3 года (при соблюдении условий, установленных п. 3 ст. 217.1 НК РФ) или пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Указанная норма касается и тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:
– 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
– 250 тысяч рублей – для иного недвижимого имущества;
– 250 тысяч рублей – для иного имущества (за исключением ценных бумаг).
Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ следует представить.
[1] Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!