Масштабные поправки в Налоговый кодекс: анонс от Минфина

Тематики: Имущественные налоги, Налог на прибыль организаций, НДФЛ, Общие вопросы налогообложения, Специальные налоговые режимы, Страховые взносы

Минфин России анонсировал масштабные поправки, которые планируется внести в Налоговый кодекс РФ.

Законопроект с поправками включает в себя как меры донастройки налоговой политики в части администрирования, социальной направленности в части НДФЛ, так и положения, направленные на поддержку российских компаний.

Перечислим наиболее актуальные изменения.

Налоговое администрирование

1. Предоставлена возможность физическим лицам, не являющимся ИП, в налоговых декларациях, заявлениях и других документах, направляемых в налоговые органы, указывать вместо ИНН или персональных данных свой номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ.

Подробно об информационном регистре, который содержит сведения о населении РФ можно прочитать в № 3 «АБ-Экспресс» за 2024 год.

2. Оптимизировано количество «нулевой» налоговой отчетности для хозяйствующих субъектов, не ведущих деятельность.

Единую (упрощенную) декларацию нужно будет сдавать один раз после того, как компания «обнулилась» – до 20-го числа, следующего за месяцем, в котором последний раз было движение на счетах в банках (в кассе организации) и в котором по декларируемым налогам последний раз были объекты налогообложения.

3. Сокращены «пороговые» требования к участникам налогового мониторинга в части суммы уплаченных налогов, полученных доходов и величины активов.

Поправками предлагается снизить требования к размеру оборота и активов с 1 млрд рублей до 800 млн рублей, а по уплаченным налогам – с 100 млн рублей до 80 млн рублей.

4. Исключены из состава единого налогового платежа суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей гражданских воздушных судов, работников организаций угольной промышленности.

5. Обеспечена централизованная передача сведений о многодетных семьях в ФНС России.

Это позволит членам таких семей получать налоговые льготы по имущественным налогам в беззаявительном порядке.

Налог на доходы физических лиц

1. Систематизированы виды выплат физическим лицам для целей налогообложения, предусмотренные при увольнении, в пределах которых такие доходы освобождаются от налогообложения (трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка (для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)).

Согласно действующим нормам, освобождается только средний месячный заработок.

2. .Освобождены от налогообложения доходы в виде жилого помещения (земельного участка), полученного из государственной или муниципальной собственности с частичной оплатой.

3. Законодательным органам субъектов РФ предоставлены права уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества независимо от оснований их приобретения.

4. Распространены права на социальный налоговый вычет на расходы, произведенные на оплату медицинских услуг, оказываемых детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту.

5. Для вкладов со сроком действия более 1 года предоставлена возможность учета сумм необлагаемого процентного дохода, определенного в периодах, за которые начислялись проценты по вкладу.

Налог на прибыль организаций

1. Исключено требование о выполнении условия о составе активов эмитента в отношении операций по реализации небольших пакетов обращающихся акций для применения нулевой ставки (не более 50% недвижимого имущества, находящегося на территории РФ).

2. Учет доходов в виде санкций, присужденных после 5 марта 2022 судом к взысканию с иностранных организаций, расположенных в недружественных странах, а также с российских организаций, являющихся солидарными ответчиками этих иностранных организаций, вести по мере поступления денежных средств.

Для поддержки российских организаций в условиях санкционного давления норму предлагается установить до 31 декабря 2026 года.

3. Для применения пониженных ставок ограничен круг лиц, входящих в одну группу с той или иной организацией, для стимулирования деятельности в области IT, а также в сфере радиоэлектронной промышленности непосредственно российских организаций.

Имущественные налоги

Определены правила перерасчета ранее исчисленных физическим лицам имущественных налогов и сроков уплаты налогов, рассчитанных по результатам перерасчета.

Сейчас отдельный срок уплаты налога в случае перерасчета законом не установлен.

Согласно поправкам, налог необходимо будет уплатить не позднее, чем через 3 месяца после формирования нового уведомления.

Специальные налоговые режимы

Для снижения налоговой нагрузки исключены доходы в виде сумм возмещения, полученные за изъятие земельных участков и (или) расположенных на них объектов недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (при применении единого сельскохозяйственного налога и УСН).

Страховые взносы

1. Уточнены сроки направления в налоговые органы плательщиками страховых взносов, не осуществляющими деятельность в течение отдельных «нестраховых» периодов, заявления об освобождении от уплаты страховых взносов (в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов).

2. Для ИП, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой размер дохода, с которого уплачиваются страховые взносы, уменьшается на профессиональные налоговые вычеты (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование).