Налоговый вычет по НДФЛ инвалиду

Тематики: НДФЛ

Сотрудник предоставил копии документов (не заверены) на инвалидность 2 группы – рабочая: справка от 29.07.2015 г. (срок инвалидности с 29.07.2015 г. до 01.08.2016 г.), протокол ИПР инвалида и справку, где указано, что инвалидность установлена повторно с 30.08.2016 г. до 01.09.2017 г. За период с 29.07.2015 г. до 01.08.2016 г. заявления на стандартный налоговый вычет в 2015 г. не было предоставлено в бухгалтерию. В сентябре написано заявление: «Прошу предоставить социальный налоговый вычет с 01.01.2016 г. ввиду инвалидности».

Верно ли будет, если льготу (вычет НДФЛ 500 руб.) предоставить с 30.08.2016 г.? Нужно ли заверять документы в медучреждении или достаточно копии?

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик — инвалид с детства, а также инвалид I и II групп имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода.

Установленные стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Согласно п. 36 Правил признания лица инвалидом, утвержденных постановлением Правительства РФ от 20.02.2006 г. № 95, гражданину, признанному инвалидом, выдаются справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности, а также индивидуальная программа реабилитации или абилитации.

При это не указано, в каком виде представляются документы.

Чтобы работодателю обезопасить себя от возможных негативных последствий, лучше попросить работника предъявить оригиналы документов, сверить их с копиями, оригиналы вернуть работнику, оставив у себя только копии.

В письме от 15.12.2010 г. № 03-04-06/7-302 Минфин РФ разъяснил, что для получения указанного вычета в последующих налоговых периодах обязательного представления новой справки не требуется.

Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в связи с инвалидностью также достаточно представить один раз.

Налоговый вычет предоставляется не с момента подачи заявления, а с даты установления инвалидности.

При получении заявления Вам нужно пересчитать НДФЛ с начала 2016 г., исключив из перерасчета август 2016 года.

П. 4 ст. 218 НК РФ установлено, что в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Поэтому, чтобы получить вычет за 2015 год, работнику нужно предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.