Новая форма книги покупок и книги продаж

Тематики: НДС

Утвердили изменения в книгу продаж, дополнительный лист книги продаж и в правила ведения книги покупок и книги продаж, применяемые при расчетах по НДС (Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448).

С учетом изменений в новой редакции изложены разделы 1 и 3 формы книги продаж, а также уточнены правила заполнения книги покупок и книги продаж, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Книгу продаж и дополнительный лист к книге продаж по новой форме нужно применять с 1 января 2025 года.

Причины внесения изменений

Бухгалтера выбирают журнал «Академия Бизнеса» в работе

Предоставим доступ к сайту и закрытым материалам для бухгалтера

Получить доступ

1) Обязанность исчислять и уплачивать НДС налогоплательщиками, которые применяют УСН с суммой годового дохода более 60 млн рублей.

Для таких налогоплательщиков уплата НДС предусматривается по специальным ставкам 5% или 7% (при соблюдении определенных условий) или по стандартной ставке 20% (10% по отдельным видам товаров и услуг).

В связи с этим в книгу продаж и дополнительный лист книги продаж внесли дополнительные графы:

15 а «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре (разница стоимости по корректировочному счету-фактуре) без НДС в рублях и копейках, по ставке 7 процентов»;
15 б «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре (разница стоимости по корректировочному счету-фактуре) без НДС в рублях и копейках, по ставке 5 процентов»;
18 а «Сумма НДС по счету-фактуре (разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре) в рублях и копейках, по ставке 7 процентов»;
18 б «Сумма НДС по счету-фактуре (разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре) в рублях и копейках, по ставке 5 процентов».

Определили правила заполнения указанных граф при регистрации корректировочных счетов-фактур.

2) Обязанность исчислять и уплачивать НДС при реализации физическим лицам товаров ЕАЭС посредством электронных торговых площадок.

В связи с этим скорректировали правила заполнения граф 5, 14 и 15 книги покупок и дополнительного листа книги покупок.

Правила отражения корректировочного документа со сводными данными для вычета налога при уменьшении стоимости отгрузки покупателям – неплательщикам НДС распространили на налоговых агентов.