Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ

(Приказ ФНС РФ от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», зарегистрирован в Минюсте РФ 30.01.2015 г. № 35796)

С 14 февраля 2015 года вступает в силу новая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

По форме и формату, утвержденными комментируемым приказом, налоговая декларация по НДФЛ представляется начиная с налогового периода 2014 года.

То есть налоговую декларацию за 2014 год нужно представить в налоговый орган по новой форме в срок не позднее 30 апреля 2015 года.

В прежней форме декларации было 6 разделов (5 – в зависимости от ставок НДФЛ и один – «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» – Раздел 6).

Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета (бывший Раздел 6).

Раздел 2 служит для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным налоговым ставкам.

В Разделе 2 формы декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

Если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей уплате в бюджет (возврату из бюджета), заполняется на отдельном листе для сумм налогов по доходам, облагаемым по каждой налоговой ставке.

То есть при заполнении Раздела 2 налогоплательщик в показателе 001 укажет ту налоговую ставку, по которой подлежат налогообложению полученные им доходы.

Титульный лист, Разделы 1, 2 подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию.

Так, как и ранее, Лист В формы декларации заполняется по всем доходам, полученным от осуществления предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Г новой формы аналогичен Листу Г1 прежней формы.

В новой форме нет Листа Г2, поскольку в нем дублировалась информация, отражаемая ранее в Листе Г1 (сейчас – в Листе Г).

Ранее Лист Г3 заполнялся налогоплательщиками — налоговыми резидентами РФ, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренный ст. 220 НК РФ, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

Указанные налогоплательщики заполняют строку 090 Раздела 2 декларации и указывают в ней общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, с доходов в виде материальной выгоды.

Для расчета имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов в новой форме используется Лист Д1 (ранее – Лист И).

Для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества, от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, установленных ст. 220 НК РФ, в новой форме используется Лист Д2 (ранее – Лист Е).

Ранее для расчета стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 НК РФ, использовался Лист Ж1, для расчета социальных налоговых вычетов, установленных ст. 219 НК РФ, использовался Лист Ж2.

В новой форме для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов, установленных соответственно ст. 218 и 219 НК РФ, используется один Лист Е1.

Лист Е2 новой формы декларации используется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных п.п. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

– профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера, установленных п. 2 ст. 221 НК РФ;

– профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, установленных п. 3 ст. 221 НК РФ;

– имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), установленных ст. 220 НК РФ,

Теперь эта информация отражается на Листе Ж декларации.

Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок по-прежнему отражается на Листе З.

Новый Лист И используется для расчета налоговой базы по доходам от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах.

Появился новый Справочник «Коды лиц, заявляющих имущественный налоговый вычет».

Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.

{{alert.text}} Войти в личный кабинет Зарегистрироваться Восстановить доступ

Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.

Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.

Изменения в законодательстве происходят каждый день!

Не попадите под штрафы и налоговые проверки!

Выписать журнал

Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.

Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.

Изменения в законодательстве происходят каждый день!

Не попадите под штрафы и налоговые проверки!

Выписать журнал