Новая жизнь бывших «вмененщиков». НДС при работе с физическими лицами
Индивидуальный предприниматель с численностью работников более 200 человек оказывает услуги по уборке помещений предприятиям и физическим лицам. В 2008 г. в отношении услуг, оказываемых физическим лицам, применялся ЕНВД. С 2009 г. чтобы применять ЕНВД, численность по всему предприятию должна быть не более 100 человек, поэтому оказание услуг физическим лицам было переведено на общую систему (отбиваем чек с НДС и выписываем счет-фактуру и акт).
Правильно ли это? Имеем ли мы право работать с физическими лицами?
С 1 января 2009 года согласно новому п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ на уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, превышает 100 человек.
Поэтому Вы (индивидуальный предприниматель с численностью работников более 200 человек) с 2009 года не можете применять ЕНВД в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг (услуг по уборке помещений).
В отношении указанной деятельности Вы должны применять общую систему налогообложения, если только Вы не подавали в налоговую инспекцию заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Применение общей системы налогообложения предусматривает, в том числе, уплату налога на добавленную стоимость.
В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
В расчетных документах, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма НДС выделяется отдельной строкой (п. 4 ст. 168 НК РФ).
Однако при реализации товаров (работ, услуг) населению действуют особые правила, предусмотренные п. 6 и 7 ст. 168 НК РФ.
Выдавать счет-фактуру покупателю (заказчику), который является физическим лицом, не обязательно – требование п. 3 ст. 168 НК РФ по выставлению счетов-фактур считается выполненным, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Выделять сумму НДС в чеках и других выдаваемых покупателю — физическому лицу расчетных документах также не обязательно – можно просто указать в них общую цену товара с учетом НДС.
Право оказывать услуги физическим лицам не может быть ограничено в зависимости от применяемой исполнителем (Вашей фирмой) системы налогообложения, то есть Вы вправе оказывать услуги физическим лицам независимо от того, какие налоги Вы платите.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!