Ошибки в НДС в платежках

Тематики: Горячая линия с аудиторами, НДС

Прослушать статью:

Насколько важно соблюдать и сверять указание суммы НДС вплоть до копейки в назначении платежа в платежном поручении с данными первичных документов?

На практике контрагенты нередко:

не указывают сведения о НДС в назначении платежа;
указывают их с незначительными расхождениями (на 1–2 копейки).

Этот вопрос разъяснили специалисты ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург».

Точное совпадение суммы НДС в назначении платежа в платежном поручении вплоть до копеек с данными счетов-фактур не является критичным для целей налогообложения и не влияет на порядок исчисления и принятия НДС к вычету.

Для целей НДС ключевое значение имеют счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, а также декларация по НДС.

Именно в этих документах суммы налога отражаются в установленном порядке в рублях и копейках в соответствии с правилами заполнения счетов-фактур и ведения налоговых регистров, а также требованиями Налогового кодекса РФ.

При этом в декларации по НДС отдельные показатели подлежат округлению до полных рублей, за исключением разделов, формируемых на основании счетов-фактур и книг покупок и продаж, где сохраняется детализация до копеек.

Платежное поручение является расчетным документом и не относится к документам налогового учета по НДС. Указание суммы налога в назначении платежа носит исключительно информационный характер и не формирует налоговых последствий.

В связи с этим ситуации, когда контрагент не указывает НДС в назначении платежа, либо допускает незначительные расхождения в пределах нескольких копеек, не требуют обязательного уточнения и не влекут налоговых рисков.