Отсутствие новой графы в счете-фактуре не повлияет на вычет НДС

Тематики: НДС

Налоговая служба в письме от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@ информировала налогоплательщиков о порядке применения Постановления Правительства РФ № 1096 от 16.08.2024, которое вносит изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, используемые для расчета НДС.

Постановление дополняет счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру графой 14 «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях».

Кроме того, введены правила заполнения корректировочного счета-фактуры при изменении цены прослеживаемых товаров.

Так, в графу 14 в строку А (до изменения) нужно будет переносить данные из графы 14 счета-фактуры.

В строке Б (после изменения) следует отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.

Счет-фактуру и корректировочный счет-фактуру по обновленной форме нужно применять с 1 октября 2024 года.

При этом ФНС отметила, в связи с тем, что показатель «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях» не влияет на расчет налоговой базы по НДС, то его отсутствие в счет-фактуре не является основанием для отказа в вычете налога у покупателя.

Таким образом, если поставщик предоставил вам счет-фактуру по старой форме без графы 14, вы все равно можете включить ее в книгу покупок и воспользоваться вычетом НДС.

При использовании текущего формата документа, утвержденного приказом от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@, налоговики рекомендовали отражать сведения о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости, без НДС, в рублях в элементе «Идентификатор» таблицы 5.13 Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2).

Для этого в элементе «Идентификатор» указывать «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях» (графа 14 счет-фактуры), а в элементе «Значение» указывать стоимость за все количество поставляемых (отгруженных) товаров, относящихся к конкретному регистрационному номеру партии товаров, при реализации товаров.

С положениями письма можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России.