Патентная система налогообложения и страховые взносы

Тематики: ПСН, Страховые взносы

Индивидуальный предприниматель (парикмахерские услуги) на патенте с 01.01.2013 г. По каким тарифам мы должны платить страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС? Должны ли мы пользоваться пониженными тарифами? В ФСС отрицают. Сказали, что льгота распространяется только на 2012 г. – на тех ИП, которые были на патентной системе при УСН. В форме 4-ФСС от 12.03.2012 г. тоже таких льгот нет. А вот в новой РСВ-1 – тариф № 16 для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, есть.

В РСВ-1 при проверке указывается ошибка: коду тарифа «16», указанному в разделе 2 подраздел 2.1, должны соответствовать коды тарифов «АСБ», «ВПСБ», «ВЖСБ», указанные в формах СЗВ-6-4, а у нас – «НР» – наемный работник. Отчет не принимается. Мы запутались. Что делать?

Согласно п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в течение переходного периода применяются пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, — индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

В 2013 году индивидуальные предприниматели — работодатели уплачивают страховые взносы только в ПФР по тарифу 20%.

Из них на финансирование страховой части трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше – 20%, из них 4% – солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов; для лиц 1967 года рождения и моложе – 14%, из них 4% – солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% – индивидуальная часть тарифа страховых взносов.

На финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе – 6%.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН и осуществляющие деятельность по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли; розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; оказывающие услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, применяют общеустановленные тарифы страховых взносов.

Пониженные тарифы страховых взносов такие предприниматели применять не вправе.

Сумма налога при ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

До внесения изменений в форму4 ФСС ФСС РФ рекомендует плательщикам страховых взносов — предпринимателям, применяющим ПСН, использовать шифр 161.

Согласно Инструкции по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утвержденной постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 г. № 192п, в форме СЗВ-6-4 код категории застрахованного лица «НР» указывается только для тех, кто применяет общие тарифы страховых взносов в ПФР.

Поскольку Вы применяете пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, Вы должны указывать код категории застрахованного лица «АСБ» как индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН.

Коды «ВПСБ» и «ВЖСБ» предназначены только для тех случаев, когда есть иностранные работники.