Перечисление подотчетных сумм на банковские карты

(Письмо Минфина РФ от 21.07.2017 г. № 09-01-07/46781)

Положениями Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденными приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 г. № 10н, установлен порядок выдачи сотрудникам организаций расчетных (дебетовых) карт для оплаты расходов, связанных с деятельностью этих организаций, со счетов, открытых органам Федерального казначейства на счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям».

При этом согласно разъяснениям Минфина РФ и Федерального казначейства, изложенным в совместном письме от 10.09.2013 г. № 02-03-10/37209_ 42-7.4-05/5.2-554, денежные средства, выдаваемые организациями под отчет своим сотрудникам, могут перечисляться на банковские «зарплатные» карты этих сотрудников для осуществления операций, связанных:

– с оплатой расходов организаций по поставкам товаров, выполнению работ, оказанию услуг;

– с командировочными расходами;

– с компенсацией сотрудникам документально подтвержденных расходов.

Учитывая, что приобретение горюче-смазочных материалов относится к поставке товаров, Минфин РФ считает возможным применение положений совместного письма при приобретении указанных материалов.

Отметим, что в письме от 25.08.2014 г. № 03-11-11/42288 Минфин РФ сообщал следующее.

Учитывая положения ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», при перечислении денежных средств на личные банковские карты сотрудников для оплаты хозяйственных нужд (товаров, материалов) в нормативном акте, определяющем учетную политику организации, следует предусмотреть положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами.

Кроме того, в платежном поручении следует указать, что перечисленные средства являются подотчетными, при этом организации необходимо получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов, а сотруднику к авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие оплату банковской картой.