Переход на УСН. Доходы переходного периода
Организация в 2006 году работала по общей системе налогообложения, была плательщиком НДС. В 2006 году были оказаны услуги по хранению и складированию. Были уплачены налоги: НДС (по отгрузке), налог на прибыль, но оплата не поступила.
С 2007 года организация перешла на УСН, поступила задолженность от покупателя за 2006 год. Нужно ли с этой суммы уплачивать единый налог на УСН?
П. 1 ст. 346.25 НК РФ предусмотрено, что организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения не включают в налоговую базу по единому налогу денежные средства, полученные после перехода на УСН, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Поскольку Вы учли доходы от оказания услуг по хранению и складированию при исчислении налога на прибыль, то в доходы при исчислении единого налога при УСН эту сумму Вы включать не должны.
Статья открыта для подписчиков журнала «Академия Бизнеса»
Войдите на сайт или получите пробный доступ, вам откроются все статьи и сервисы для бухгалтера.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Подписка ещё не началась!
Дата начала подписки: {{this.$store.state.user.subscribe_start}}.
После этой даты вы сможете пользоваться доступом к журналу.