Получен заем наличными деньгами. Сдать в банк или израсходовать

Тематики: Хозяйственная деятельность

ООО установлен лимит кассы и он соблюдается. Выручка поступает целиком на расчетный счет. В кассу приходуются заемные денежные средства и расходуются без предварительной сдачи в банк. Чем грозит такое расходование сумм (не выручки) для организации?

Согласно п. 2.1 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П, организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Аналогичная норма содержится и в п. 1 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40.

Оба документа разрешают организации хранить наличные деньги в кассе в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающим ее учреждением банка по согласованию с руководителем организации.

Все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в учреждения банков.

Речь в этих нормах идет о всех наличных деньгах предприятия, а не только о наличной денежной выручке.

Следовательно, лимит кассы распространяется на любые наличные денежные средства организации, в том числе и полученные в виде займа.

Это подтверждает и форма Расчета на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на __ год, приведенная в приложении 1 к Положению № 14-П, которая формально состоит из двух частей.

В одной части устанавливается сумма лимита остатка кассы, в другой – цели, на которые может расходоваться выручка.

П. 2 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц с учетом предела расчетов наличными деньгами не более 100 000 рублей в рамках одного договора.

Указанием № 1843-У установлен закрытый перечень расходования именно наличной выручки.

Следовательно, из буквального прочтения п. 2 Указания следует, что все денежные средства, не признаваемые выручкой (в том числе и заемные), предприятие может расходовать на любые цели (с учетом предельного размера расчетов 100 000 рублей по одному договору).

Поэтому если заемные наличные деньги Вы используете в течение одного рабочего дня, Вы ничего не нарушаете, в том числе и лимита остатка кассы.

Если Вы используете заемные деньги на выдачу зарплаты и в течение одного дня не удается израсходовать всю сумму займа на выплату зарплаты, Вы можете воспользоваться нормами п. 2.6 Положения № 14-П и п. 9 Порядка ведения кассовых операций, согласно которым предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до 5 дней).

В течение этого срока наличные денежные средства, находящиеся в кассе организации, не будут признаваться сверхлимитными.

То есть нарушение лимита остатка кассы в данном случае не произойдет.

Если же Вы хранили в кассе организации наличные заемные деньги для выдачи зарплаты более 3 рабочих дней, это будет признано нарушением порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившимся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Ст. 15.1 КоАП РФ за данное нарушение предусмотрен административный штраф в размере от 4 000 до 5 000 рублей на должностных лиц, на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.