Правила формирования чека коррекции

(Информация ФНС РФ от 24.07.2018 г.)

В соответствии с п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» кассовый чек коррекции формируется онлайн-кассой для изменения сведений о расчетах, внесенных в нее ранее.

Также чек коррекции формируется в случае неприменения ККТ при осуществлении расчета или ее применения с нарушениями требований законодательства.

Сформировать чек коррекции необходимо между отчетами об открытии и закрытии смены.

Чек коррекции можно оформить в любой день.

Например, если неприменение ККТ выявлено самостоятельно в течение смены, то чек коррекции можно пробить до формирования отчета о закрытии смены.

Если излишек денег обнаружен после формирования отчета о закрытии смены, то чек коррекции допустимо сформировать на другой день после открытия смены.

Оформлять чек коррекции следует отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ, либо данные о которой не были переданы ОФД (письмо ФНС РФ от 07.12.2017 г. № ЕД-4-20/24899).

Сделать один чек коррекции на общую сумму непроведенных операций разрешено только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (письмо ФНС РФ от 20.12.2017 г. № ЕД-4-20/25867).

Все реквизиты коррекционного чека закреплены приказом ФНС РФ от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@.

Особое внимание необходимо обратить на следующие реквизиты:

– «Признак расчета» (тег 1054).

Он может содержать цифровое значение 1 или 3, где:

«1» – приход, то есть дополнительное внесение денег в кассу (например, если выявлена покупка, по которой не был выдан чек);

«3» – расход, то есть дополнительное изъятие денег из кассы (если нужно скорректировать расходные операции).

Данный реквизит может содержать только одно из указанных значений и отразить его в чеке можно один раз.

Другими словами, чек коррекции не может содержать одновременно и приход, и изъятие.

Сведения о чеке коррекции хранятся в фискальном накопителе ККТ не менее 30 суток;

– «Тип коррекции» (тег 1173).

Этот реквизит отражает причину введения корректировки:

«0» – корректировка проведена самостоятельно (по собственной инициативе);

«1» – корректировка проведена по предписанию (по инициативе налогового органа, обнаружившего нарушение).

В реквизите «описание коррекции» (тег 1177) следует указать причину коррекции и наименование документа, на основании которого производится коррекция (объяснительная, служебная записка, акт, предписание налогового органа или др.);

В реквизитах «дата документа основания для коррекции» (тег 1178) и «номер документа основания для коррекции» (тег 1179) необходимо указать дату и номер документа, на основании которого формируется чек коррекции.

В реквизите «Кассир» должны быть указаны ФИО и должность соответствующего лица.

На форуме официального сайта ФНС РФ forum.nalog.ru размещены методические рекомендации по формированию кассовых чеков в соответствии с приказом ФНС РФ от 21.03.2017 г. № ММВ-7-20/229@.

В данных методических рекомендациях даны подробные примеры и описание реквизитов кассового чека, в том числе стандартный случай, продажа подарочного сертификата и оплата подарочным сертификатом, продажа товара в рассрочку, продажа товара с использованием кредитных средств, замена товара на другой в следствии обнаружения недостатков, чек коррекции и др.