Приказ о лимите остатка кассы

Тематики: Хозяйственная деятельность

В связи с новыми Указаниями от 11.03.2014 г. № 3210-У нужно ли утверждать новый приказ о лимите остатка кассы, хотя расчет остался прежний? И с какой даты вводить в действие новый приказ?

Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» вступило в силу с 1 июня 2014 года.

Несмотря на то, что определение лимита остатка наличных денег с 1 июня 2014 года рассчитывается по тем же формулам, что приведены в Положении о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденном ЦБ РФ 12.10.2011 г. № 373-П, существуют и различия.

Указанием № 3210-У предусмотрено два варианта определения лимита остатка наличных денег:

– учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги);

– учитывается объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Положением № 373-П было установлено, что при определении лимита объем выдачи наличных денег учитывается только при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Указание № 3210-У такого условия не содержит, а просто приводит два варианта определения лимита остатка наличных денег.

При этом юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к Указанию № 3210-У.

То есть юридическое лицо вправе выбрать один из двух вариантов определения лимита.

Кроме того, п. 1.2 Положения № 373-П было установлено, что обособленное подразделение (филиал, представительство) юридического лица, для совершения операций которого юридическим лицом в кредитной организации или ЦБ РФ открыт банковский счет, устанавливает лимит остатка наличных денег в порядке, предусмотренном Положением для юридического лица.

С 1 июня 2014 года подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном Указанием № 3210-У для юридического лица.

Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

То есть обособленное подразделение не вправе самостоятельно устанавливать лимит остатка наличных денег.

Это может сделать только головная организация.

П. 1.3 Положения № 373-П было установлено, что юридическое лицо, индивидуальный предприниматель определяют лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Положению.

П. 2 Указания № 3210-У также установлено, что юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Следовательно, лимит остатка кассы устанавливается в соответствии с конкретным действующим документом.

И в приказе об установлении лимита должна быть ссылка на этот документ.

Поскольку Положение Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П утратило силу с 1 июня 2014 года, приказ об установлении лимита на основании Положения № 373-П является недействительным с 1 июня 2014 года.

Поэтому организация должна издать новый приказ со ссылкой на Указание № 3210-У.

Данный приказ должен быть датирован 2 июня 2014 г., поскольку 1 июня – воскресенье.