Расчет лимита кассы

Тематики: Хозяйственная деятельность

Если предприятие не сдает выручку в банк, а использует на хозрасходы, чему равен N_c – период времени между днями сдачи денежной наличности в банк при расчете лимита кассы на следующий год?

В соответствии с п. 1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 г. № 373-П, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег.

Лимит остатка наличных денег определяется в соответствии с приложением к Положению № 373-П.

Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L = V / P * N_c.

Показатель N_c – это период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – четырнадцати рабочих дней.

Данный показатель важен исключительно для расчета лимита.

Даже если Вы установите значение показателя N_c в 7 рабочих дней, а наличные деньги в кассе превысят лимит на следующий после предыдущей сдачи денег в банк день, то сумму наличных денег, превышающую лимит, нужно будет сдать в банк, не дожидаясь истечения семи рабочих дней.

Положение № 373-П не регламентирует порядок использования наличных денег, поступивших в кассу предприятия.

Согласно п. 2 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

При этом нужно учитывать, что расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Таким образом, при расчете лимита кассы Вы вправе установить любой период (в пределах 7 дней) времени между днями сдачи в банк.

Безопаснее, если этот период будет совпадать с периодом, указанным в договоре с обслуживающим Вашу организацию банком.