Расчет по страховым взносам. Новая форма

Тематики: Страховые взносы

(Приказ ФНС РФ от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@ «Об утверждении формы Расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@», зарегистрирован в Минюсте РФ 08.10.2019 г. № 56174)

Утверждена новая форма Расчета по страховым взносам, которая применяется начиная с представления Расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2020 года.

ФНС РФ в Информации от 14.10.2019 г. сообщила, что в новой форме Расчета по страховым взносам учтены в том числе последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов.

Общее количество показателей в Расчете по страховым взносам сокращено на 30%.

Соответственно существенно снизится административная нагрузка на бизнес, связанная с подготовкой отчетности.

Начиная с отчетного периода первый квартал 2020 года, не позднее 30 апреля 2020 года, Расчеты по страховым взносам по новой форме представляют в налоговые органы в электронной форме плательщики, у которых численность работников превышает 10 человек.

Плательщики страховых взносов, численность работников у которых 10 человек и менее, вправе представлять расчеты по страховым взносам как в электронной форме, так и на бумаге.

На титульном листе предусмотрен показатель «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)», который заполняется плательщиками в случае необходимости представления уточненного Расчета за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненного Расчета произошло лишение полномочий.

Также указывается ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения.

В данном случае приводится код 9.

В новой форме Расчета на титульном листе не предусмотрено поле «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем».

В состав Расчета включаются:

– титульный лист;

– раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

– приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование» к разделу 1;

– приложение 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» к разделу 1;

– приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;

– приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1;

– приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1;

– приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;

– приложение 6 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;

– приложение 7 «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;

– приложение 8 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1;

– приложение 9 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разделу 1;

– раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;

– приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разделу 2;

– раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В Разделе 1 в строке 001 указывается тип плательщика:

– «1» – если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

– «2» – если плательщик в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников).

При указании в строке 001 раздела 1 значения «2» плательщик вправе представить в составе расчета титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

Суммы выплат и вознаграждений, исчисленных физическим лицам, подлежащие уплате за расчетный (отчетный) период, количество физических лиц в новой форме Расчета отражаются в трех графах вместо четырех.

В соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В настоящее время указанные суммы отражаются также за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода.

В приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 Расчета при заполнении поля 001 указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к Порядку заполнения Расчета.

В настоящее время для плательщиков страховых взносов, находящихся на общей системе налогообложения и применяющих основной тариф страховых взносов, – 01, плательщиков страховых взносов, находящихся на УСН и применяющих основной тариф страховых взносов, – 02, плательщиков страховых взносов, уплачивающих ЕНВД и применяющих основной тариф страховых взносов, – 03.

С 2020 года для плательщиков страховых взносов, применяющих основной тариф страховых взносов, применяется единый код тарифа – 01 независимо от применяемой системы налогообложения.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода за исключением строк 070–090.

В строках 070–090 приложения 2 к разделу 1 отражается информация в целом по плательщику страховых взносов.

По строке 015 приложения 2 к разделу 1 в соответствующих графах указывается общее количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении приложения 2 к разделу 1, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

По строке 055 приложения 2 к разделу 1 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В настоящее время при заполнении строки 010 раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» Расчета при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

В новой форме Расчета поле 010 раздела 3 заполняется при аннулировании ранее представленных сведений по застрахованному лицу, отраженных в строках 020–060 подраздела 3.1.

При заполнении поля 010 раздела 3 указывается тип аннулирования сведений «1».

При этом, в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки.

Распечатать статью

В новом номере журнала:

Расчет по страховым взносам. Новая форма

Еще по теме: