Свежий номер: № 46 (83) – Ноябрь 2021

Реализация основного средства при УСН с объектом «доходы»

Статья в журнале: №21 (1031) — Май 2012 , опубликовано 30.05.2012
Тематики: УСН

ООО на УСН (доходы 6%) в счет долгов от покупателей получило паркинг. Заплатили 6% с дохода и поставили на основные средства. Сейчас появилась необходимость реализовать это парковочное место.

Нужно ли платить какие-нибудь налоги (какие)? Как верно отразить в бухучете?

Согласно ст. 346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой по налогу при УСН признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Следовательно, при исчислении налога при УСН в Вашем случае в расчет берутся только фактически полученные налогоплательщиком доходы.

При определении объекта налогообложения учитываются:

– доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ;

– внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ).

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

В соответствии с п. 3 ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Таким образом, поступления от продажи основного средства признаются для Вас доходом от реализации.

Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (ст. 346.17 НК РФ).

Всю сумму полученной выручки Вы включаете в налоговую базу и, соответственно, уплачиваете налог по ставке 6%.

В бухгалтерском учете реализация паркинга отражается следующими записями:

ДЕБЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»   Кредит 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы»
– отражена выручка от реализации паркинга;

ДЕБЕТ 01   КРЕДИТ 01
– списана первоначальная стоимость паркинга;

ДЕБЕТ 02   КРЕДИТ 01
– списана сумма начисленной амортизации;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»   КРЕДИТ 01
– списана остаточная стоимость паркинга.

Распечатать статью Добавить в избранное Добавить в избранное

© 2010-2021 «АБ-Экспресс» — журнал для налогоплательщиков. Издательство АБ-Экспресс. Все права на материалы сайта принадлежат ООО "Академия Бизнеса Экспресс" и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме. Вопросы по сайту: adm@ab-express.ru