Розничная торговля на УСН. Варианты оплаты

Тематики: УСН

Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы минус расходы) – розничная торговля. Выставляем счет организации на оплату по безналичному расчету одной датой, а оплата производится только через неделю.
Такая система оплаты счета подпадает под розничную торговлю? Или оплата с отсрочкой уже является условием для оптовой торговли? Как поступить в нашем случае, когда товар отпускается по безналичному расчету?

Для целей применения УСН не имеет значения, какой вид деятельности Вы осуществляете.

В частности, оптовую или розничную торговлю, или одновременно и оптовую, и розничную торговлю.

УСН, предусмотренная главой 26.2 НК РФ, применяется в отношении всей деятельности предпринимателя в целом независимо от осуществляемых видов деятельности и количества объектов, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, а не в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (письма Минфина РФ от 25.10.2015 г. № 03-11-06/3/61231, от 18.03.2013 г. № 03-11-12/33).

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении установленных данной статьей видов предпринимательской деятельности.

При этом система налогообложения в виде ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.

К розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

К розничной торговле в целях применения главы 26.3 НК РФ относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

Поскольку Вы применяете УСН, а не ЕНВД, проблема расчетов вообще не должна Вас волновать.

Согласно ст. 823 ГК РФ договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

Поэтому если Вы заключали с покупателем договор купли-продажи и в нем не содержалось условия о предоставлении коммерческого кредита (отсрочки платежа), то как такового коммерческого кредита и не было.

На дату фактической оплаты покупателем товаров Вы признаете выручку от реализации товаров (ст. 346.17 НК РФ).