С 2025 года вводится новый налог для гостиниц и хостелов

С 2025 года в НК РФ вводят новую главу 33.1, которая устанавливает туристический налог^[1]. Он заменит курортный сбор.

Налог вступает в силу и прекращает действовать в соответствии с актами муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Кто будет платить туристический налог

Платить налог должны будут организации и физические лица, которые оказывают услуги по предоставлению мест для ночлега в отелях, гостиницах, хостелах, санаториях, пансионатах и других подобных объектах, где люди могут остановиться на определённый период.

Налоговая база

Налоговая база, то есть сумма, с которой считается налог – это стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для ночлега (без учета сумм налога и НДС).

Налог не начисляется со стоимости ночлега следующих категорий физических лиц:

Героев Советского Союза и РФ, а также полных кавалеров ордена Славы;
Героев Социалистического Труда;
участников и инвалидов Великой Отечественной войны; блокадников;
участников специальной военной операции;
ветеранов и инвалидов боевых действий;
инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов.

Муниципалитеты могут устанавливать дополнительные категории физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не облагается туристическим налогом.

Налоговая ставка

Ставки туристического налога устанавливаются актами муниципальных образований, но не могут превышать следующие размеры:

в 2025 году – 1 процента от налоговой базы,
в 2026 году – 2 процентов от налоговой базы,
в 2027 году – 3 процентов от налоговой базы,
в 2028 году – 4 процентов от налоговой базы,
начиная с 2029 года – 5 процентов от налоговой базы.

Налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от времени года и (или) типа отеля, гостиницы, хостела, санатория, пансионата.

Как посчитать туристический налог

Налог рассчитывается как процент от налоговой базы, соответствующий установленной налоговой ставке, и применяется к услуге по временному проживанию в момент полного расчета с клиентом.

Если рассчитанный налог меньше минимальной суммы налога, определенной как 100 рублей за каждый день проживания, то налог уплачивается в размере минимального налога.

Таким образом, минимальный размер туристического налога составит 100 рублей за сутки проживания.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию в налоговый орган необходимо представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, по месту нахождения отеля, гостиницы, хостела, санатория, пансионата.

На момент публикации статьи форма декларации по туристическому налогу, а также формат ее представления не утверждены.

Сроки уплаты туристического налога

Исчислять туристический налог нужно будет каждый квартал.

Платить налог следует в бюджет по месту нахождения отеля, гостиницы, хостела, санатория, пансионата не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

^[1] Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».