Центробанк разъяснил, как применяются лимиты

Тематики: Хозяйственная деятельность

(Письмо ЦБ РФ от 04.12.2007 г. № 190-Т «О разъяснениях по вопросам применения Указания Банка России от 20 июня 2007 года № 1843-У»)

Центробанк дал разъяснения по вопросам применения Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У, которое устанавливает предельный размер расчетов наличными и порядок расходования наличной выручки.

Напомним, согласно Указанию № 1843-У расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Поступающую наличную выручку Указание № 1843-У разрешает расходовать только на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги и выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Ежедневных ограничений нет

ЦБ РФ указал, что Указание № 1843-У не устанавливает каких-либо временных ограничений для осуществления расчетов наличными деньгами (например, один рабочий день).

Оно содержит ограничение по сумме (100 тысяч рублей) в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему.

То есть даже если в течение одного рабочего дня осуществляется несколько расчетов наличными деньгами с одним и тем же хозяйствующим субъектом, при которых общая сумма сделок (по разным договорам) превышает предельный размер расчетов наличными деньгами, то это не считается нарушением.

Выдача зарплаты

Указание № 1843-У устанавливает ограничения в отношении расчетов наличными деньгами, совершаемых между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, между индивидуальными предпринимателями, и не распространяются на расчеты наличными деньгами указанных хозяйствующих субъектов со своими сотрудниками, связанные с выплатой заработной платы, стипендий, иными выплатами (в том числе социального характера).

Расходование подотчетных сумм

В случае расходования сотрудниками организации полученных под отчет наличных денег в связи со служебными командировками, с оказанием сотрудникам услуг, оплаченных ими от своего имени, ограничения не применяются.

В случае, когда полученные под отчет наличные деньги используются сотрудниками при расчетах по договорам, заключаемым сотрудником на основании доверенности (то есть от имени фирмы), или по уже заключенным договорам с другими юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, должен соблюдаться предельный размер расчетов наличными деньгами.

Займы из выручки запрещены

Центробанк разъяснил, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы, оказанные ими услуги, а также в качестве страховых премий (то есть наличную выручку), на предоставление займов.

Госзакупки – в том числе

Ограничение предельного размера расчетов наличными распространяется на всех юридических лиц, в том числе на тех, в сферу деятельности которых входит размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.

Деньги от страховых агентов

В случае, когда страховой агент, действуя на основании заключенного со страховой организацией договора поручения, получает от страхователей страховые взносы от имени и по поручению страховой организации с использованием бланков строгой отчетности этой страховой организации и вносит полученные наличные деньги в кассу страховой организации без отражения их приема в своей кассе, ограничение предельного размера расчетов наличными не применяется.