Упрощенные налоговые вычеты: отвечает ФНС

Тематики: НДФЛ

(Информация ФНС РФ от 09.07.2021 г.)

Вопрос. Что такое упрощенный порядок получения налоговых вычетов?

Ответ. С 21.05.2021 года вступили в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения гражданами вычетов по НДФЛ за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Указанные новшества введены Федеральным законом от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». (Комментарии к Закону № 100-ФЗ были опубликованы в № 17–18, 19, 20, 21 «АБ-Экспресс»).

Необходимую информацию налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия – налоговых агентов (банков), которые смогут подключиться к такому обмену после вступления в силу соответствующих изменений законодательства (с 21.05.2021 г.).

Вопрос. Какие налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке?

Ответ. В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

– инвестиционные налоговые вычеты (п.п. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);

– имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вопрос. Каков механизм получения налоговых вычетов в упрощенном порядке?

Ответ. Налоговые вычеты будут предоставляться налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе, полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками — налоговыми агентами (банками), органами исполнительной власти.

По факту поступления от налоговых агентов (банков) сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговым органом налогоплательщику будет направлено в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения.

Поэтому, до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять каких-либо действий.

Утвержденное налогоплательщиком предзаполненное заявление в личном кабинете физического лица в рамках упрощённого порядка заменяет декларацию 3-НДФЛ, которая представлялась налогоплательщиком в обычном порядке с целью заявления своего желания получить вычет.

Вопрос. Что необходимо сделать для того, чтобы налоговый агент (банк) представил сведения в налоговый орган?

Ответ. Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор по приобретению имущества или договор на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Вопрос. Все граждане имеют право на получение вычетов в упрощенном порядке?

Ответ. Вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на ведение индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) / договоры на приобретение недвижимости с налоговыми агентами/банками, присоединившимися к такому обмену.

Положения Федерального закона от 20.04.2021 г. № 100-ФЗ в части упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 01.01.2020 года.

Вопрос. Где найти актуальную информацию о присоединении к проекту по предоставлению налоговых вычетов в упрощенном порядке?

Ответ. С Правилами обмена информацией, форматами обмена и актуальным перечнем участников информационного взаимодействия можно ознакомиться на промо-странице сайта ФНС России «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».