Заполнение декларации по НДС при покупке макулатуры

Тематики: Горячая линия с аудиторами, НДС, Развернуто

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»)

Вопрос. Организация применяет УСН, закупает макулатуру. Как правильно заполнить декларацию по НДС?

Ответ. Если Ваша организация покупает вторсырьё (металлолом, вторичный алюминий, макулатуру) у плательщиков НДС, то следует заполнить Декларацию по НДС в особом порядке.

Декларация по НДС покупателями макулатуры, которые не уплачивают НДС заполняется следующим образом:

1. Титульный лист необходимо заполнить в общем порядке (п.п. 3, 16.4, 17–32 Порядка заполнения декларации по НДС): в показателе «По месту нахождения (учета) код» указывается код 231.

2. При заполнении раздела 2 в него включаются все операции по приобретению макулатуры, которые были в отчётном квартале (п.п. 36, 37.1-37.9 Порядка заполнения декларации по НДС):

– строка 020 не заполняется (ставится прочерк), если раздел представляется в связи с покупкой сырых шкур животных, металлолома, вторичного алюминия или макулатуры (п. п. 37.1, 37.3 Порядка заполнения декларации по НДС);

– если строка 020 пустая, строка 030 также не заполняется (ставится прочерк);

– в строке 040 указывается КБК по НДС;

– в строке 050 указывается ОКТМО;

– в строке 060 отражается общая сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по этим операциям за квартал, которая рассчитывается по формуле, согласно п. 4.1 ст. 173 Налогового кодекса РФ (п. 37.7 Порядка заполнения декларации по НДС);

– в строке 070 указывается код «1011715»;

– строки 010–030, 080–100 не заполняются.

3. В разделах 8 и 9 декларации отражаются сведения о счетах-фактурах (как об отгрузочных, так и об авансовых), которые в отчётном квартале были зарегистрированы в книге покупок (в случае зачета авансовой счет-фактуры) и в книге продаж. При заполнении строки 010 разд. 8 и строки 010 разд. 9 используются коды видов операций, рекомендованных ФНС РФ, в частности коды: «41», «42» или «43» (Письмо от 16.01.2018 г. № СД-4-3/480@).

Распечатать статью

В новом номере журнала:

Заполнение декларации по НДС при покупке макулатуры

Еще по теме: