Земельный налог в г. Екатеринбурге в 2006 году

Об установлении и введении в действие земельного налога на территории муниципального образования «город Екатеринбург»

Решение Екатеринбургской городской Думы от 22 ноября 2005 г. № 14/3

С 1 января 2006 года на территории муниципального образования «город Екатеринбург» устанавливается и вводится в действие земельный налог.

Порядок исчисления земельного налога регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ.

Городская Дума утвердила ставки земельного налога, а также порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей.

№ п/п	Вид разрешенного использования земельного участка и категория земель	Ставка земельного налога в процентах от кадастровой стоимости
1.	Земельные участки: – занятые жилищным фондом (за исключением занятых индивидуальными жилыми домами и за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду); – занятые помещениями, являющимися общим имуществом в многоквартирном доме; – занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)	0,1
2.	Земельные участки: – занятые индивидуальными жилыми домами; – предоставленные для жилищного строительства (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на строительство нежилых помещений)	0,15
3.	Земельные участки: – отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения; – отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемые для сельскохозяйственного производства; – предоставленные для личного подсобного хозяйства; – предоставленные для садоводства; – предоставленные для огородничества; – предоставленные для животноводства	0,3
4.	Земельные участки: – занятые объектами торговли; – занятые объектами общественного питания; – занятые газонаполнительными станциями; – занятые объектами по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, мотоциклов; – занятые административно-управленческими зданиями и помещениями (за исключением зданий и помещений, в которых размещаются органы государственной власти и местного самоуправления); – занятые кинотеатрами; – и доли в праве на земельный участок, приходящиеся на объекты, указанные в п. 4	1,2
5.	Земельные участки: – отнесенные к землям специального назначения; – занятые объектами обрабатывающего производства; – занятые досугово-развлекательными и игорными заведениями, боулингами; – занятые кредитными и страховыми организациями; – занятые автогазозаправочными и автозаправочными станциями; – и доли в праве на земельный участок, приходящиеся на объекты, указанные в абзацах третьем, четвертом, пятом, шестом п. 5	1,5
6.	Прочие земельные участки и доли в праве на земельный участок	0,6

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей

Сумма земельного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается:

– налогоплательщиками — организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, – не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

– налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по земельному налогу налогоплательщиками — организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, уплачиваются по итогам отчетного периода в текущем налоговом периоде не позднее 15 апреля, 15 июля и 15 октября.

Суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляются как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Обратите внимание!

Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, авансовые платежи по земельному налогу не уплачивают.

Доведение до сведения налогоплательщиков кадастровой стоимости земельных участков, расположенных на территории муниципального образования «город Екатеринбург», по состоянию на 1 января календарного года осуществляется путем официального опубликования указанной информации, в газете «Вечерний Екатеринбург» не позднее 1 марта этого года.

Уменьшение налоговой базы

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом РФ от 26.11.1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом РФ от 10.01.2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

В городе Екатеринбурге документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с Налоговым кодексом РФ, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:

1) налогоплательщиками — физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, одновременно с представлением налоговой декларации;

2) налогоплательщиками — физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, не используемых ими в предпринимательской деятельности, не позднее 15 января года, следующего за налоговым периодом.

Налоговые льготы

Льготы по земельному налогу установлены ст. 395 НК РФ.