Правила работы с мобильным приложением «Мой налог»

Статья в бюллетене: Бюллетень № 5 (21) – Апрель 2022 , опубликовано 07.06.2022

Тематики: Налог на профессиональный доход

(Приказ ФНС РФ от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@ «Об утверждении Порядка использования мобильного приложения «Мой налог»)

ФНС РФ утвердила порядок использования мобильного приложения «Мой налог» (далее — Порядок) физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход (далее — НПД).

Порядок определяет действия по использованию мобильного приложения «Мой налог» при применении НПД в следующих случаях:

1) при постановке на учет в налоговом органе физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, в качестве налогоплательщика НПД;

2) при снятии физического лица с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика НПД;

3) для определения состава передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении НПД;

4) для корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах при применении НПД;

5) при уплате сумм налога, страховых взносов при применении НПД.

Мобильное приложение «Мой налог» доступно бесплатно для установки на мобильный телефон, смартфон, планшетный компьютер в магазине приложений Google Play и Apple Store для пользователей операционных систем Android и IOS соответственно.

Веб-версия приложения «Мой налог» размещена в сети «Интернет» по адресу: https://lknpd.nalog.ru.

Постановка на учет в налоговых органах физического лица в качестве налогоплательщика НПД

Установлены следующие способы постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог».

На основании паспортных данных физического лица.

В этом случае необходимо:

— установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер мобильное приложение «Мой налог», в разделе «Регистрация» выбрать «Регистрация по паспорту РФ», выбрать субъект РФ, на территории которого будет осуществляться деятельность,

— в мобильном приложении «Мой налог» отсканировать разворот паспорта гражданина РФ (вторую и третью страницы),

— сделать фотографию своего лица строго анфас без головного убора и очков,

— ввести персональный идентификационный номер (ПИН-код), который в последующем будет использоваться при входе в мобильное приложение «Мой налог».

С использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика.

В этом случае необходимо:

-установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер мобильное приложение «Мой налог»,

— в разделе «Регистрация» выбрать «Через ЛК физического лица»,

— ввести логин (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)) и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика,

— выбрать субъект РФ, на территории которого будет осуществляться деятельность, и нажать на кнопку,

С использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на Едином портале государственных и муниципальных услуг (портал госуслуг).

В этом случае необходимо:

— установить на мобильный телефон, смартфон или планшетный компьютер мобильное приложение «Мой налог»,

— в разделе «Регистрация» выбрать «Через портал госуслуг»,

— ввести логин и пароль, используемый налогоплательщиком для доступа к личному кабинету на портале госуслуг,

— выбрать субъект РФ, на территории которого будет осуществляться деятельность,

Налоговый орган при постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика НПД уведомляет об этом указанное физическое лицо посредством смс-сообщения и (или) push-уведомления через мобильное приложение «Мой налог» и (или) уполномоченную кредитную организацию (далее — банк) (в случае представления заявления о постановке на учет указанной кредитной организацией).

Снятие физического лица с учета в налоговых органах в качестве налогоплательщика НПД

Снятие с учета физического лица в качестве налогоплательщика НПД осуществляется одним из следующих способов:

— представление через мобильное приложение «Мой налог» (веб-версию приложения «Мой налог») заявления о снятии с учета путем активации в разделе «Профиль» кнопки снятия с учета с указанием причины снятия;

— представление заявления о снятии с учета уполномоченным налогоплательщиком банком.

Заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи банка;

— по инициативе налогового органа при наличии информации об утрате налогоплательщиком права на применение налогового режима НПД.

Налоговый орган при снятии физического лица с учета в качестве налогоплательщика НПД уведомляет об этом указанное физическое лицо посредством смс-сообщения и (или) push-уведомления через мобильное приложение «Мой налог» (веб-версию приложения «Мой налог») и (или) уполномоченный банк (в случае представления заявления о постановке на учет указанным банком).

Передача в налоговый орган сведений о расчетах налогоплательщика НПД

При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Для того, чтобы сформировать чек, на главном экране приложения «Мой налог» необходимо нажать кнопку «Новая продажа».

В открывшемся окне указывается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Если покупатель (заказчик) товаров (работ, услуг, имущественных прав) — физическое лицо, необходимо нажать кнопку «Физическому лицу», если юридическое лицо или ИП — кнопку «Юридическому лицу или ИП», указать ИНН и наименование организации (ИП).

После заполнения указанных реквизитов чека необходимо нажать кнопку «Выдать чек».

Для того, чтобы направить чек покупателю (заказчику), необходимо нажать кнопку «Отправить» и выбрать один из способов направления чека (в формате ссылки на чек, его изображения или путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности отсканировать QR-код чека).

Корректировка ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов налогоплательщиком НПД

Налогоплательщик вправе произвести операции по корректировке в сторону уменьшения ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов (аннулировать чек) в результате:

— возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав);

— некорректного ввода таких сведений.

Для корректировки ранее сформированного чека налогоплательщику необходимо выбрать на главном экране или в разделе «Чеки» нужный чек, нажать на кнопку с тремя точками, в открывшемся меню выбрать «Аннулировать», подтвердить аннулирование и отметить причину: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».

Уплата сумм налога при применении НПД

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.

В случае, если сумма налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащего уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик вправе произвести уплату налога (пени, штрафа) через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог», в том числе с использованием банковской карты, в следующем порядке:

— в мобильном приложении «Мой налог» нажать на баннер с суммой начисленного налога или в разделе «Налоги» выбрать начисление, которое необходимо оплатить;

— выбрать способ оплаты: оплатить банковской картой или получить квитанцию для оплаты налога;

— произвести уплату налога с банковской карты, указав ее реквизиты или через банк по квитанции для оплаты налога.

Уплата страховых взносов при применении НПД

Налогоплательщик вправе в добровольном порядке через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ.

Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию формируется после нажатия на баннер «Добровольное пенсионное обеспечение».