Ключевые ошибки, допускаемые при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ
- Номер корректировки — это важный параметр, который указывает, сколько раз вы подавали декларацию по форме 3-НДФЛ за один и тот же налоговый период.
Первичная декларация. При первой подаче отчетности за конкретный год в поле «Номер корректировки» всегда указывается цифра «0». Это означает, что вы подаете документ впервые.
Уточненная (корректирующая) декларация: Если вы обнаружили ошибку в уже поданной декларации и хотите ее исправить, необходимо подать уточненную декларацию. В этом случае в поле «Номер корректировки» указывается порядковый номер исправления: «1» для первого уточнения, «2» — для второго, и так далее по порядку.
Одной из самых распространенных ошибок является указание номера «1» при подаче самой первой декларации. Это расценивается как попытка подать уточненную отчетность к несуществующей первичной, что является грубой ошибкой и служит основанием для отказа в регистрации документа.
- Многие налогоплательщики, добавляя в декларацию новый вычет (например, за лечение), забывают включить в нее информацию о вычетах, которые уже были заявлены в первичной отчетности за тот же год (например, за обучение или фитнес), а также полученные в упрощенном порядке вычеты. Важно понимать, что корректирующая декларация полностью заменяет предыдущую.
Если в уточненной декларации не будут указаны сведения о ранее полученных вычетах, это приведет к следующим последствиям:
- Аннулирование возврата. Налоговый орган зафиксирует расхождение. Ранее подтвержденный и полученный вами возврат налога будет аннулирован.
- Доначисление налога. Вам придется вернуть в бюджет сумму излишне полученного дохода, а также, возможно, уплатить пени.
- Некорректный расчет. Итоговый расчет налога будет неверным, так как база для налогообложения будет рассчитана без учета всех полагающихся вам вычетов.
- Отсутствие подтверждающих документов или их предоставление не по установленной форме — частая причина отказа в налоговом вычете. Для подтверждения социальных вычетов по расходам с 2024 года требуются исключительно унифицированные справки. По расходам до 2024 года представляется обычный пакет документов — договоры, квитанции об оплате и иные документы.
- Превышение лимитов социального налогового вычета не увеличивает сумму возврата. С 2024 года действуют предельные значения: на обучение детей — 110 000 руб. на каждого ребенка, а на собственное обучение, лечение и фитнес — 150 000 руб.
- Одной из частых ошибок является неправильное отнесение расходов к налоговому периоду. Ключевым и единственным критерием для получения социального вычета является год фактической оплаты услуги.
Многие налогоплательщики ошибочно полагают, что право на вычет возникает в год получения медицинской справки, акта выполненных работ или в год подачи декларации. Если вы оплатили операцию или обучение в декабре 2025 года, то заявить этот расход можно исключительно в декларации за 2025 год.
Попытка заявить эти расходы в декларации за следующий 2026 год, даже при наличии всех подтверждающих документов, приведет к отказу в вычете, поскольку датой возникновения права на льготу считается именно дата совершения платежа.
- Ошибки в распределении налогового вычета при продаже недвижимого имущества в совместной долевой собственности.
Например, при продаже квартиры в совместной долевой собственности по одному договору купли- продажи имущественный вычет в размере 1 млн рублей предоставляется на весь объект целиком. Эту сумму продавцы обязаны разделить между собой пропорционально своим долям.
Если доли равные (например, по 1/2), вычет делится поровну (по 500 000 рублей каждому). Если же один из сособственников заявит всю сумму в 1 миллион рублей, налоговая инспекция аннулирует его вычет и может начислить недоимку, так как это нарушает права других участников сделки.
Декларации всех продавцов должны быть поданы таким образом, чтобы в совокупности их вычеты не превышали установленный законом лимит на данный объект.