Как заплатить НДФЛ при сдаче жилья в аренду

Если физическое лицо сдает квартиру или жилой дом в аренду, оно обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Об этом напомнила налоговая служба.

С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая распространяется и на доходы от аренды имущества.

Ставка налога зависит от совокупного годового дохода налогоплательщика, а не от отдельного договора аренды.

Ставки НДФЛ в 2026 году для резидентов РФ:

— 13% — с дохода до 2,4 млн рублей;

— 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;

— 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;

— 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;

— 22% — с суммы свыше 50 млн рублей.

Для нерезидентов РФ ставка НДФЛ с доходов от аренды составляет 30%. Налоговые вычеты в этом случае не применяются.

Налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с арендой, например, на ремонт, страховку, коммунальные платежи (если они включены в арендную плату и оплачиваются арендодателем). Все расходы должны быть документально подтверждены.

Декларацию 3-НДФЛ необходимо представить до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Уплатить налог следует до 15 июля.

В качестве альтернативы ФНС предлагает  зарегистрироваться как самозанятый и применять налог на профессиональный доход (НПД): 4% — при сдаче жилья физическому лицу и 6% — при сдаче юридическому лицу или ИП.

Самозанятые не представляют отчетность, однако обязаны формировать чек через приложение «Мой налог» на каждую выплату.

Если годовой доход превысит 2,4 млн рублей, плательщик будет переведен на уплату НДФЛ.