Какие документы нужны для налогового вычета на обучение

В 2026 году налогоплательщики могут оформить социальный налоговый вычет по расходам на обучение за 2023, 2024 и 2025 годы.

ФНС России разъяснила, что документы для получения вычета зависят от года оплаты обучения.

Если налогоплательщик оплачивал собственное обучение в 2023 году, к декларации 3-НДФЛ нужно приложить:

— договор с образовательной организацией;

— копию лицензии на образовательную деятельность, если ее реквизиты не указаны в договоре;

— чеки, квитанции или другие документы, подтверждающие оплату.

Для расходов на собственное обучение в 2024 и 2025 годах достаточно справки об оплате образовательных услуг. Ее выдает образовательная организация или ИП, ведущий образовательную деятельность.

Если образовательная организация или ИП самостоятельно передали сведения о расходах в налоговый орган, представлять справку не нужно. Информация об этих расходах отображается в личном кабинете налогоплательщика.

Вычет по расходам на собственное обучение, обучение брата, сестры или супруга предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Общая сумма соответствующих социальных вычетов за год не может превышать 150 000 рублей. Для расходов, понесенных до 1 января 2024 года, лимит составлял 120 000 рублей.

По расходам на обучение детей в возрасте до 24 лет и подопечных до 18 лет вычет предоставляется в пределах 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме для обоих родителей, опекунов или попечителей. До 2024 года лимит составлял 50 000 рублей.