Страховые взносы ИП

Q: Разъясните на примере про страховые взносы ИП на УСН, с какого дохода исчисляется 1%? С доходов или с доходов за вычетом расходов?

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») В соответствии с Письмом ФНС РФ от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», при определении объекта обложения страховыми взносами вправе уменьшить доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы. Например, сумма дохода составила 900 000 рублей. Расходы (фактически произведенные и документально подтвержденные): — аренда 20 000 рублей, — материалы 250 000 рублей. Объект обложения страховыми взносами 900 000-20 000-250 000 = 630 000 рублей. Если величина дохода ИП за расчетный период превысила 300 000 руб., следует уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период. Таким образом, в нашем примере с суммы 330 000 (630 000-300 000) рублей следует уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0%. Сумма страховых взносов помимо фиксированной части составит 3300 рублей.

Тематики: Индивидуальный предприниматель, Отвечает аудитор и юрист, Страховые взносы

Вопрос:

Разъясните на примере про страховые взносы ИП на УСН, с какого дохода исчисляется 1%? С доходов или с доходов за вычетом расходов?

Ответ:

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»)

В соответствии с Письмом ФНС РФ от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», при определении объекта обложения страховыми взносами вправе уменьшить доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы.

Например, сумма дохода составила 900 000 рублей.

Расходы (фактически произведенные и документально подтвержденные):

— аренда 20 000 рублей,

— материалы 250 000 рублей.

Объект обложения страховыми взносами 900 000-20 000-250 000 = 630 000 рублей.

Если величина дохода ИП за расчетный период превысила 300 000 руб., следует уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Таким образом, в нашем примере с суммы 330 000 (630 000-300 000) рублей следует уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0%. Сумма страховых взносов помимо фиксированной части составит 3300 рублей.