Налоговый вычет и субсидии

Тематики: Налог на профессиональный доход

(Федеральный закон от 08.06.2020 г. № 166-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции»)

С 8 июня 2020 года действуют изменения, внесенные в ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Ст. 12 Закона № 422-ФЗ установлено, что лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в порядке, предусмотренном ст. 12 закона.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется в следующем порядке:

1) в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 4%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% процентная доля налоговой базы;

2) в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 10%, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2% процентная доля налоговой базы (ч. 2 ст. 12 Закона № 422-ФЗ).

В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается.

Срок использования налогового вычета не ограничен.

Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Согласно новой ч. 2.1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ в случае отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, уменьшается на сумму неиспользованного установленного налогового вычета, увеличенного на 12 130 рублей, без применения ограничений, предусмотренных ч. 2 ст. 12.

При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням указанный налоговый вычет подлежит зачету налоговым органом в счет погашения указанных недоимки и (или) задолженности, а после их погашения – в счет сумм налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

В соответствии с ч. 2.2 ст. 12 Закона № 422-ФЗ остаток налогового вычета, указанного в ч. 2.1, не использованного в 2020 году, подлежит применению с 1 января 2021 года в размере, не превышающем остатка налогового вычета на 1 июня 2020 года.

Для лица, которое впервые после 1 июня 2020 года встало на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход, остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, подлежит применению с 1 января 2021 года в размере, не превышающем 10 000 рублей.

В Информации от 01.06.2020 г. ФНС РФ сообщила, что 1 июня 2020 года всем самозанятым гражданам в мобильном приложении «Мой налог» начислен дополнительный налоговый бонус в размере одного МРОТ (12 130 рублей).

Этот бонус будет списываться автоматически в 2020 го-ду в счет уплаты налога, задолженности или пени по налогу на профессиональный доход.

Бонус предоставляется всем зарегистрированным плательщикам налога на профессиональный доход, а также тем, кто будет регистрироваться в 2020 году.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.05.2020 г. № 783 самозанятым гражданам положена субсидия в размере налога, уплаченного за 2019 год.

Субсидия выплачивается на банковскую карту, привязанную в мобильном приложении «Мой налог».

Для получения субсидии заявление не требуется.

В помощь самозанятым на сайте ФНС РФ размещены необходимые разъяснения о выплате субсидий и предоставлении бонусов, а также даны ответы на часто задаваемые вопросы.