Вычеты по НДФЛ. Формы документов

Тематики: НДФЛ

(Приказ ФНС РФ от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@ «Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме», зарегистрирован в Минюсте РФ 17.09.2021 № 65051)

Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ предусмотрено установление нового упрощенного порядка предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, предусмотренных п.п. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 и п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Упрощенный порядок предусматривает сокращенные сроки предоставления таких вычетов (камеральная проверка заявления о предоставлении вычета в упрощенном порядке – месяц, на возврат налога – до 15 дней) налогоплательщикам, имеющим личный кабинет на сайте ФНС РФ, и отсутствие необходимости представления в налоговые органы налоговой декларации формы 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Вся информация, необходимая для подтверждения права налогоплательщиков на вычет, будет поступать (с их согласия) напрямую от банков/налоговых агентов – участников информационного обмена с ФНС РФ.

Участие в таком информационном обмене является добровольным.

Таким образом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на ведение индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС)/договоры на приобретение недвижимости с налоговыми агентами/банками, присоединившимися к такому обмену.

В письме от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227 ФНС РФ разъяснила, что положения Закона № 100-ФЗ в части упрощенного порядка предоставления налоговых вычетов вступают в силу с 21 мая 2021 года и применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщика с 1 января 2020 года.

Новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в действующем порядке – посредством представления налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Кроме того, положениями Закона № 100-ФЗ также упрощается порядок получения имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя.

Заявителю больше не придется посещать налоговый орган в целях получения уведомления о подтверждении права на получение таких налоговых вычетов.

Налоговый орган по итогам рассмотрения заявления налогоплательщика самостоятельно направит соответствующее уведомление работодателю, указанному в заявлении, для предоставления налогового вычета.

Подробные комментарии к Закону № 100-ФЗ опубликованы в № 17–18, 19, 20, 21, 22, 30 «АБ-Экспресс» за текущий год.

В связи с изменениями, внесенными Законом № 100-ФЗ в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, ФНС РФ утвердила формы, порядки их заполнения и форматы представления документов, применяемых при подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 п. 1 ст. 219 НК РФ, а также имущественных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в электронной форме:

– заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 п. 1 ст. 219 НК РФ;

– заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

– уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 п. 1 ст. 219 НК РФ;

– уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

В электронной форме уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 2, 3, 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и 7 п. 1 ст. 219 НК РФ, а также уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, направляются в формате PDF.

Приказ вступит в силу с 1 января 2022 года.