№ 37 (124) – Сентябрь 2022

Необходимость пересмотра норм расходов организаций, связанных с выплатой компенсации своим сотрудникам за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых такие расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, предусмотрена в проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2023 год и плановый период…

На горячую линию ФНС РФ поступил вопрос по теме «Валютный контроль» (https://www.nalog.ru). В какие сроки и за какой период резиденты (физические лица, юридические лица, индивидуальные предприниматели) предоставляют отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета, с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг? Физическое лицо - резидент представляет в…

В письме № 03-11-11/78069 от 11.08.2022 Минфин России рассмотрел вопрос об исчислении НДФЛ и налоге при УСН при получении ИП дохода в виде имущества в порядке дарения от близкого родственника. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на…

Минфин России в Письме от 04.08.2022 № 03-04-05/75580 рассмотрел вопрос о возможности получения социального вычета по НДФЛ в сумме фактических расходов на обучение ребенка по очной форме обучения в иностранной организации. При определении размера налоговых баз по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24…

Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в положения Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), которые регулируют льготные ставки по налогу на прибыль в отношении организаций радиоэлектронной промышленности. В частности, согласно обновленной редакции п. 1.16 ст. 284 НК РФ налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 %, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в размере 0 % для российских организаций, включенных…

В Письме № 03-03-06/3/73856 от 01.08.2022 Минфина России рассмотрел вопрос об учете некоммерческими организациями в целях налога на прибыль доходов в виде процентов, полученных при размещении денежных средств на депозитных счетах в банках, и расходов, осуществленных за счет этих доходов. К доходам в целях налогообложения прибыли организаций относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст....

В Письме № 03-07-11/73602 от 29.07.2022 Минфин России рассмотрел вопрос о перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль при выявлении ошибки в прошлом периоде, приведшей к излишней уплате налога. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к…

На горячую линию ФНС России (https://www.nalog.ru) поступил вопрос по теме «Упрощенная система налогообложения». Вопрос. Налогоплательщик при переходе на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД) обязан…

На горячую линию ФНС России (https://www.nalog.ru) поступил вопрос по теме «Упрощенная система налогообложения». Вопрос. В каком порядке применяется коэффициент-дефлятор (К1) в целях расчета предельной величины дохода для применения обычной и повышенной налоговых ставок налогоплательщиком на упрощенной системе налогообложения? Ответ. Одним из условий для применения обычных…

На горячую линию ФНС России (https://www.nalog.ru) поступил вопрос по теме «Упрощенная система налогообложения». Вопрос....

Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в положения Налогового кодекса РФ, которые регулируют пониженные тарифы страховых взносов в отношении организаций радиоэлектронной промышленности. В частности, согласно обновленной редакции ст. 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов применяются российскими организациями, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности: – на обязательное пенсионное страхование – 6,0 %; – на обязательное…

В статье рассмотрен вопрос отражения перехода на ФСБУ 25/ 2018 «Бухгалтерский учет аренды» в бухгалтерской отчетности 2022 года (первое применение ФСБУ 25/2018). Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», утвержденный Приказом Минфина РФ от 16.10.2018 № 208н (далее – ФСБУ 25/2018, Стандарт), для всех организаций (кроме тех, которые имеют право вести упрощенный учет и отчетность) установил ретроспективный способ перехода (п. 49 ФСБУ 25/2018). Ретроспективный способ перехода подразумевает, что в бухгалтерской отчетности за год, в котором начато…

Роструд опубликовал руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства при установлении режима сокращенного рабочего времени (приложение к приказу Роструда от 13.05.2022 № 123). Режим сокращенного рабочего времени – установление сокращенной (по сравнению с нормальной продолжительностью рабочего времени) рабочей недели и сокращенного рабочего дня (смены) при сохранении или увеличении оплаты труда по сравнению с оплатой за работу при нормальной продолжительности рабочего времени. Сокращенное рабочее время (ст. 92 Трудового кодекса РФ, далее – ТК РФ) устанавливается…

На сайт онлайнинспекция.рф 24.08.2022 поступил вопрос. Какой отпуск должен предоставляться сначала – за текущий период или неиспользованный за прошлый период? Ответ. Согласно ч. 1 ст. 122 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Отпуск за второй…

На сайт онлайнинспекция.рф 21.07.2022 поступил вопрос. Правомерно ли со стороны руководителя организации в одностороннем порядке изменение размера оклада в меньшую сторону при отсутствии в организации организационных изменений и изменений условий труда? Ответ. Согласно абз. 5 ч. 2 ст. 57 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ) условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада…

В совместном письме № ИН-02-52/113 от 13.09.2022 ФАС России и Банк России рекомендовали следующий порядок раскрытия информации по некоторым бонусным программам в целях соблюдения прав и законных интересов физических лиц - клиентов кредитных организаций (далее - банков). В настоящее время распространенной является практика банков по привлечению клиентов такими условиями по использованию банковских карт, как возможность получения кешбэка, то есть возврата части стоимости покупки (денежными средствами или бонусами: баллы, мили и т.д.), начисляемой при выполнении клиентом определенных условий.…

Потребители зачастую находятся в неравном положении с продавцом с точки зрения экономических условий, уровня образования и покупательной способности, поэтому законодатель вводит дополнительные нормы, которые регулируют отношения между продавцом и потребителем. Неравное положение обусловлено, в том числе тем, что у продавца уже заготовлены «болванки» договоров с потребителем и потребитель, как правило, не может изменить условия в таких договорах, а лишь ставит в них уже свою подпись. В связи с этим законодателем обновлена ст. 16 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей»…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. Может ли первый день отпуска приходиться на выходной? Ответ. На основании ст. 122 Трудового Кодекса РФ (далее – ТК РФ) оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. Отпуск за второй и последующие годы…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 г. № 512 получена отсрочка по уплате налога (перенос срока платежей по УСН). За первый квартал получена прибыль, налог не платили, так как срок платежа перенесен на ноябрь 2022г. Во втором квартале получен убыток. В каком порядке организация должна заплатить авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН в этом случае? Ответ. Согласно п. 4 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. Организация относится к субъектам малого предпринимательства....