№ 6 (143) – Февраль 2023

В случае заключения организацией договора добровольного медицинского страхования (ДМС) на работника на срок не менее одного года, платежи организации по данному договору ДМС не подлежат обложению страховыми взносами. Если же работник увольняется, и договор ДМС на такого застрахованного лица прекращается, срок его становится меньше года, в этом случае организации следует произвести доначисление страховых взносов на платежи по такому договору и представить уточненные…

31 января 2023 года в Минюсте РФ зарегистрированы обновленные Правила заполнения отдельных…

Публикуем очередную порцию актуальных вопросов и ответов, озвученных в рамках вебинара ФНС РФ на тему «Порядок заполнения платежных документов в условиях работы ЕНС». Вопрос. В 2023 году выбрали способ уплаты налогов и взносов путем оформления платежного поручения с указанием конкретных КБК (не ЕНП). Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование отправляем при оформлении платежных поручений одной суммой на общий КБК по страховым взносам. В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу, сборов, взносов указывать также общий КБК или…

Минфин РФ в письме от 11.11.2022 № 03-07-11/109879 рассмотрел вопрос о принятии к зачету суммы НДС при возврате аванса, если такой возврат предполагается произвести путем взаимозачета встречных требований. Ситуация. ООО по договору подряда были получены авансы. С авансов был начислен НДС и уплачен в бюджет. Часть из них была закрыта актами выполненных работ по договору подряда. Впоследствии Заказчик принял решение закрыть договор и получить неиспользованные авансы обратно. Возврат авансов предполагается произвести путем взаимозачета встречных требований. Можно ли в рассматриваемом случае…

Минфин РФ в письме от 08.12.2022 № 03-05-05-01/120262 рассмотрел вопрос об уплате налога на имущество организаций в отношении капитальных вложений в виде неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимости, не возмещенных арендодателем и учтенных у арендатора в качестве основных средств. Объектом налогообложения для организаций признается недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объекта основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется как среднегодовая стоимость имущества (п....

ФНС РФ в письме от 27.12.2022 № БС-4-21/17642@ рассмотрела вопрос о применении правила прекращения исчисления транспортного налога в отношении транспортного средства должника, на которое судебным приставом-исполнителем наложен арест. Сумма транспортного налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (п. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ, далее – НК РФ). По общему правилу, прекращение исчисления транспортного налога осуществляется в случае снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета…

Минфин РФ в письме от 08.12.2022 № 03-15-05/120508 напомнил с какого периода организация, являющаяся субъектом МСП, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. С 1 апреля 2020 года и на бессрочный период для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее – субъекты МСП), установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного…

Правительство РФ утвердило Особенности правового регулирования трудовых отношений в 2022 и 2023 годах (Постановление № 511 от 30.03.2022, в редакции от 22.09.2022). П. 7 указанных Особенностей правового регулирования трудовых отношений предусмотрено, что работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели) вправе заключать с лицами, являющимися гражданами РФ, Украины, Донецкой Народной Республики (ДНР), Луганской Народной Республики (ЛНР) и лицами без гражданства, постоянно проживающими на территориях Украины, ДНР, ЛНР, вынужденно покинувшими указанные территории и прибывшими на…

Фонд пенсионного и социального страхования РФ в письме от 07.02.2023 № 19-02/11195л рассмотрел вопрос о сроке представления сведений по форме ЕФС-1 по договору подряда в случае, если договор заключен 10 января 2023 г., а срок начала действия договора 1 февраля 2023 г. П.п....

Роструд в письме от 23.12.2022 № ПГ/31526-6-1 рассмотрел вопрос о возможности расторгнуть срочный трудовой договор с женщиной, которая в период работы уходит в отпуск по беременности и родам. Трудовой кодекс РФ (далее - ТК РФ) в ст. 16 определяет возникновение трудовых отношений между работником и работодателем на основании трудового договора. С работниками могут заключаться срочные трудовые договоры по основаниям и в порядке, которые предусмотрены ст. 58 и 59 ТК РФ. Срочный трудовой договор…

Роструд опубликовал Руководство по соблюдению обязательных требований трудового законодательства при работе с совместителями (Приказ Роструда от 13.05.2022 № 123). Совместительство - выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время. Элементы совместительства: 1) выполнение другой (помимо основной) регулярной, оплачиваемой работы (ч. 1 ст. 282 Трудового кодекса РФ, далее – ТК РФ); 2) работа производится в свободное от основной работы время (ч. 1 ст. 282 ТК РФ); 3) работа выполняется по трудовому договору о…

Рособрнадзор в письме от 25.11.2022 № КО-21120/08-16005 разъяснил вопрос о лицензировании образовательной деятельности, которую осуществляет индивидуальный предприниматель самостоятельно, то есть без наемных работников. Образовательная деятельность – деятельность по реализации образовательных программ (п. 17 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», далее – Закон об образовании). Образовательная программа – комплекс основных…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. Организация занимается розничной торговлей ювелирной продукцией. В 2022 году применяли УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов минус». С 01.01.2023 г. вся ювелирная отрасль перешла на общую систему налогообложения. Можем ли мы с 01.01.2023 воспользоваться освобождением от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ при условии, что выручка за октябрь, ноябрь и декабрь 2022 г. не превысит 2 000 000 руб.? Ответ. Федеральным законом «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 09.03.2022 г. № 47-ФЗ внесена…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. Организация заключает договор с самозанятым на оказание транспортных услуг, грузовой автомобиль у него не в собственности, управляет по доверенности. При таких условиях мы можем с ним работать? И какие первичные документы составлять? Ответ. На основании ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Закон № 422-ФЗ) применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные…

(Отвечает ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург») Вопрос. По закону «О защите прав потребителей» покупатель имеет право вернуть товар даже надлежащего качества, если он ему почему-то не подошел....