Налог при продаже квартиры

Тематики: НДФЛ

В результате масштабной налоговой реформы с 2025 года изменились правила расчета НДФЛ – он считается по прогрессивной шкале, то есть ставка налога увеличивается с ростом дохода.

Прогрессивная шкала НДФЛ для доходов по налоговой базе в виде выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам выглядит так:

1) при доходах до 2,4 млн рублей – НДФЛ удерживается по ставке 13%,

2) при доходах от 2,4 млн до 5 млн рублей – НДФЛ удерживается по ставке 15%,

3) при доходах от 5 до 20 млн рублей – НДФЛ удерживается по ставке 18%,

4) при доходах от 20 до 50 млн рублей – НДФЛ удерживается по ставке 20%,

5) при доходах свыше 50 млн рублей – НДФЛ удерживается по ставке 22%.

Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале

Примеры расчетов приведены в № 5 «А-Б» за 2025 год.

Части доходов пятиступенчатая шкала налогообложения не коснулась.

Так, по двухступенчатой шкале НДФЛ будут облагаться доходы от продажи недвижимости и иного имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и долей в нем (подп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ).

Изменения коснутся тех, кто в 2025 году планирует продавать имущество, которое находилось в собственности менее минимального срока владения.

Напомним, для жилья минимальный срок владения установлен 5 лет.

В отдельных случаях минимальный срок составляет три года (если право собственности на объект недвижимости получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; в результате приватизации; если в собственности у гражданина на дату госрегистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения).

Для иного имущества (гараж, автомобиль и т.д.) минимальный срок владения составляет три года.

Если минимальный срок владения при продаже не соблюден, то при продаже имущества придется заплатить НДФЛ исходя из следующих ставок:

1) при доходе до 2,4 млн рублей – ставка осталась на уровне 13%;

2) при доходе свыше 2,4 млн рублей – ставка увеличилась до 15%.

Налог будет взиматься не со всей суммы продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи или имущественного вычета (1 млн рублей для жилых объектов и 250 тыс. рублей для иных объектов недвижимости).