Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья
Подскажите, пожалуйста, особенности заполнения Справки 3-НДФЛ и получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме. Там было много изменений с «долевкой» в части самого объекта, а также возмещаемых процентов по кредитному договору (в пределах 3 млн руб.). Особенно интересует вопрос, за какой период можно претендовать на вычет: начиная с 2013 г., когда был подписан «долевой» договор, или начиная с 2014 г., когда был подписан акт о передаче готовой квартиры собственнику?
Вот данные: 1) кредитный договор на покупку строящейся недвижимости от 03.07.2013 г.; 2) акт приема-передачи готовой квартиры – 11.03.2014 г.; 3) договор участия в долевом строительстве – 25.06.2013 г.
При определении размера налоговой базы в соответствии с п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
В соответствии с п.п. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, указанного в п.п. 3 п. 1 данной статьи НК РФ, не превышающем 2 000 000 рублей.
П.п. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ установлено, что для подтверждения права на данный вычет в налоговый орган следует представить договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, – при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме).
Таким образом, подчеркнул Минфин РФ в письме от 22.07.2015 г. № 03-04-05/42075, налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры.
В соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в п. 3 ст. 220 НК РФ, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
П.п. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ установлено, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган, в частности, договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, – при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме).
Таким образом, сообщил Минфин РФ в письме от 13.02.2015 г. № 03-04-05/6535, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, начиная с налогового периода, в котором получены документы, перечисленные в п.п. 6 п. 3 данной статьи.
При этом налогоплательщик в составе имущественного налогового вычета вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора.
Для расчета имущественных налоговых вычетов, установленных ст. 220 НК РФ, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры, на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры, заполняется Лист Д1 формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС РФ от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/671@.
В Порядке заполнения декларации четко прописано, в каких пунктах Листа Д1 что конкретно указывается.
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!