Как формировать фискальные документы при продаже

(Письмо ФНС РФ от 03.07.2018 г. № ЕД-4-20/12718)

ФНС направила методические указания по формированию фискальных документов при обычной продаже товаров (работ, услуг) на примере обычной продажи.

Стандартный случай (обычная продажа)

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных.

ООО «Ромашка» применяет данную ККТ 5 дней и каждый день открывает смену.

ООО «Ромашка» имеет адрес электронной почты chek@romashka.ru.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации.

20 июня 2018 в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) следующие товары: колбаса Клинский Брауншвейгская с/к в/с 300 г. – на сумму 300 рублей, яйцо Окское куриное С0 белое в упаковке 10 шт. – на сумму 100 рублей.

Товары находятся в собственности продавца.

Оплата за покупку осуществлена наличными денежными средствами.

При продаже был сформирован 22-й кассовой чек с номером фискального документа 1221.

Кассовый чек был выдан на бумажном носителе и направлен клиенту в электронной форме по почте: kkt@kkt.ru (адрес элект-ронной почты предоставлен клиентом до момента расчета).

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

ТЭГ		Название Тэга	Электронная форма <1>	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0	Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000		Наименование документа		кассовый чек	+	+
		Код формы ФД	3		+	+
1209		Номер версии ФФД	3		может присутствовать	+
1048		Наименование пользователя <2>		ООО «Ромашка» (обязательно)	+	+
1018		ИНН пользователя <2>		1234567891 (обязательно)	+	+
1042		Номер чека за смену	22	22	+	+
1012		Дата, время	20.06.18 13:45	20.06.18 13:45	+	+
1038		Номер смены	5	5	+	+
1054		Признак расчета	1	приход	+	+
1055		Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+	+
1021		Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+	+
1203		ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		может присутствовать	может присутствовать
1037		Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+	+
1009		Адрес расчетов <2>		127381, г. Москва, уд. Неглинная, д. 23	+	+
1187		Место расчетов <2>		9 этаж	может присутствовать	+
1008		Телефон или электронный адрес покупателя	kkt@kkt.ru	kkt@kkt.ru	+	+
1059	1212	Признак предмета расчета	1	Товар (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Колбаса Клинский Брауншвейгская с/к в/с	Колбаса Клинский Брауншвейгская с/к в/с	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	кг (рекомендовано)	кг (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	1000.00	1000.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	0.3	0.3	+	+
	1199	Ставка НДС	1	НДС 18%	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	300.00	300.00	+	+
1059	1212	Признак предмета расчета	1	Товар (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1030	Наименование предмета расчета	Яйцо Окское куриное С0 белое	Яйцо Окское куриное С0 белое	+	+
	1197	Единица измерения предмета расчета	Упаковка (рекомендовано)	Упаковка (рекомендовано)	может присутствовать	может присутствовать
	1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	100.00	100.00	+	+
	1023	Количество предмета расчета	1	1	+	+
	1199	Ставка НДС	2	НДС 10%	+	+
	1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	100.00	100.00	+	+
1020		Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	400.0	400.00	+	+
1031		Сумма по чеку наличными	400.00	400.00	+	+
1081		Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+	+
1215		Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1216		Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	может присутствовать	+
1217		Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	может присутствовать	+
1102		Сумма НДС чека по ставке 18%	45.76	45.76	+	+
1103		Сумма НДС чека по ставке 10%	9.09	9.09	+	+
1104		Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+	+
1105		Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+	+
1106		Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+	+
1107		Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+	+
1117		Адрес электронной почты отправителя чека <2>		chek@romashka.ru	+	+
1060		Адрес сайта ФНС <2>		www.natog.ru	может присутствовать	+
1040		Номер ФД	1221	1221	+	+
1041		Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+	+
1077		ФПД	2907346550	2907346550	+	+
		ФПС	формируется автоматически		+	+
1196		QR-код	формируется автоматически		+	+

Примечание.
<1> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
<2> Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.