Как самозанятому сэкономить на налогах

Тематики: Горячая линия с аудиторами, Общие вопросы налогообложения, Развернуто

Как самозанятому, выполняющему работу по сварке с использованием своих материалов, избежать переплаты налогов и превышения лимита дохода в 2,4 млн рублей, если налог рассчитывается со всей суммы, включая стоимость материалов?

К примеру, я взялся выполнить работу по сварке. Купил металл на сумму 10 тыс. рублей, стоимость работ оценил в 5 тыс. рублей. По итогу выставляю счёт организации на 15 тыс. рублей.

Налоги считаю исходя из 15 тыс. рублей, но с этим не согласен, мой доход составил 5 тыс. рублей. Соответственно и налог должен рассчитываться из этой суммы, а не из общей.

Этот вопрос разъяснили специалисты ООО «Интерком—Аудит Екатеринбург».

В описанной ситуации действительно есть проблема: в рамках налогового режима для самозанятых налогом облагается весь доход (15 тыс. рублей), даже если значительная часть суммы фактически является компенсацией затрат на материалы.

Чтобы избежать переплат по налогам и не увеличивать доходы, учитываемые для лимита в 2,4 млн рублей, оптимально оформить договор таким образом, чтобы разделить стоимость услуг и материалов.

Договор подряда с использованием материалов заказчика

Заключите с заказчиком договор подряда, в котором четко предусмотрите условие, что:

работа выполняется с использованием материалов заказчика,
расходы на приобретение материалов компенсируются заказчиком на основании подтверждающих документов.

Укажите в договоре, что стоимость материалов (например, металла) не включается в стоимость услуг, а подлежит компенсации в фактическом размере.

Для этого приложите к договору:

акт приема-передачи материалов,
счета и чеки, подтверждающие стоимость материалов.

Предусмотрите, что:

за услуги выставляется отдельный счет на оплату (в данной ситуации 5 тыс. рублей),
компенсация стоимости материалов производится по факту их приобретения (10 тыс. рублей) также на основании предоставленных документов.

Пример условия в договоре

Раздел 2. Порядок выполнения работ и расчетов

2.1. Подрядчик обязуется выполнить работы по сварке из металла (далее – Работы) в срок до [указать дату].

2.2. Материалы для выполнения работ закупаются Подрядчиком самостоятельно. Стоимость материалов возмещается Заказчиком в размере фактических затрат на основании предоставленных счетов и чеков.

2.3. Стоимость Работ составляет 5 000 рублей.

Стоимость материалов составляет 10 000 рублей.

Общая сумма оплаты: 15 000 рублей, включая:

– вознаграждение за Работы: 5 000 рублей;

– компенсацию стоимости материалов: 10 000 рублей.

2.4. Оплата производится следующим образом:

– вознаграждение за Работы – после подписания Акта выполненных работ;

– компенсация стоимости материалов – в течение 5 рабочих дней с момента предоставления Подрядчиком подтверждающих документов.

Для завершения сделки подпишите акт выполненных работ, где будут указаны отдельно: