НДФЛ не удержан из зарплаты

Тематики: НДФЛ, Отвечает аудитор и юрист

Излишне за 4 месяца предоставили вычет на ребенка. Что делать?

Разъясняет ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»

Компания «Интерком-Аудит Екатеринбург» оказывает различные аудиторские услуги, консалтинговые услуги, юридические услуги, услуги по бухгалтерскому обслуживанию, также проводим оценку бизнеса и имущества.

С ценами на услуги можно ознакомиться в разделе Прайс-лист

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет полагается на каждого ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика, и предоставляется родителям, приемным родителям, а также супруге или супругу родителя (приемного родителя), опекунам или попечителям.

Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, а именно: нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, и непревышением суммы такого дохода установленной величины в размере 450 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысит 450 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не предоставляется.

При этом налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

В случае несоблюдения перечисленных условий налогоплательщик не имеет права на получение стандартного налогового вычета на ребенка.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в следующих размерах:

1 400 руб. — на первого ребенка;

2 800 руб. — на второго ребенка;

6 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (копии свидетельств о рождении детей).

В соответствии с п. 6 ст. 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести в указанный расчет необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.

Таким образом, если в 6-НДФЛ вы не отразили какие-либо сведения или нашли ошибки, то нужно сдать уточненный расчет за тот же период.

В вашей ситуации Вам необходимо сдать уточненный расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года.

В соответствии со ст. ст. 137, 138 ТК РФ, Письмом ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@ налоговому агенту при обнаружении ошибок в исчислении и удержании НДФЛ за прошлый период следует осуществить перерасчет НДФЛ за этот период, произвести доудержание и перечисление НДФЛ. Удерживать НДФЛ надо из ближайших выплат работнику.

Таким образом, удержите НДФЛ при выплате сотруднику текущих доходов в денежной форме и перечислите его в бюджет.

Бухгалтера выбирают журнал «Академия Бизнеса» в работе

Предоставим доступ к сайту и закрытым материалам для бухгалтера

Получить доступ