Кассовая дисциплина
На вопросы читателей отвечает ООО «Ваш налоговый представитель»
Телефоны в Екатеринбурге: 213-59-34, тел./факс: 376-46-39
Наше предприятие установило в банке на 2005 г. лимит в кассе 10 000 рублей. С января 2005 года образовалась картотека и существует по сей день. При проверке кассовой дисциплины банк нам разъяснил, что если у нас картотека на расчетном счете, то лимит остатка наличных денег автоматически равен нулю, и если у нас остаток в кассе на конец дня 2000 рублей, то мы должны были сдать эти деньги в банк. В противном случае нас накажет налоговая и банк.
Ответьте, пожалуйста, так ли это?
Согласно п. 5 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40, п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 г. № 14-П, утвержденного Советом директоров ЦБ РФ 19.12.1997 г., в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий.
Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в банк.
П. 2.5 Положения установлены правила определения лимита остатка наличных денег. При этом никаких особенностей определения лимита в отношении предприятий-недоимщиков данным Положением не установлено.
Иные действующие нормативные акты особых правил в отношении таких предприятий также не содержат.
Следовательно, утверждение, что при наличии у предприятия картотеки на расчетном счете лимит остатка наличных денег в кассе автоматически равен нулю, не основано на нормах действующего законодательства.
Из этого следует, что никаких нарушений порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в случае хранения денежных средств в кассе на конец дня в данном случае нет (при условии, конечно, соблюдения установленного банком лимита).
Следует отметить, что п. 2 Указания Центрального банка РФ от 12.11.1996 г. № 360 «О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» установлено, что расчетно-кассовые центры и кредитные организации не вправе разрешать предприятиям — недоимщикам (имеющим задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды) расходовать поступающую в их кассу выручку. Ранее выданные разрешения на право расходования наличной денежной выручки у предприятий — недоимщиков отзываются.
То есть вся поступающая в кассу предприятия — недоимщика денежная выручка подлежит сдаче в кредитную организацию и зачислению на его расчетный (текущий) счет.
Указом Президента РФ от 02.02.2005 г. № 116 названный Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212 признан утратившим силу с 05.02.2005 г.
Так как Указание ЦБ РФ № 360 было издано во исполнение ныне не действующего Указа Президента РФ от 18.08.1996 г. № 1212, то нормы данного Указания в настоящее время неприменимы, несмотря на то, что само Указание № 360 не отменялось.
Директор ООО «Ваш налоговый представитель» ©О.Э. Хорук
Все права на материалы защищены, многие статьи на нашем
сайте находятся в закрытом доступе.
Предлагаем зарегистрироваться или авторизоваться, чтобы продолжить чтение.
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!
Ваша подписка закончилась {{this.$store.state.user.subscribe_end}}.
Продлите подписку чтобы получить доступ к журналу.
Изменения в законодательстве происходят каждый день!
Не попадите под штрафы и налоговые проверки!