Материальная помощь при ЧС

Тематики: Медицинское страхование, Отвечает аудитор и юрист

В 2024 году в регионе был введен режим ЧС в связи с паводком. У сотрудника организации затоплен дом, в котором он проживал.

Руководством организации выделена материальная помощь в размере 100 000 руб.

Облагается НДФЛ и страховыми взносами сумма выплаченной материальной помощи?

Может ли организация учесть ее при расчете налога на прибыль?

Разъясняет ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»

Компания «Интерком-Аудит Екатеринбург» оказывает различные аудиторские услуги, консалтинговые услуги, юридические услуги, услуги по бухгалтерскому обслуживанию, также проводим оценку бизнеса и имущества.

С ценами на услуги можно ознакомиться в разделе Прайс-лист

Налог на прибыль

В соответствии с п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам.

Страховые взносы.

Согласно абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, в частности, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью.

Ограничений в отношении размеров сумм вышеуказанной единовременной матпомощи, освобождаемых от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ не содержит.

Таким образом, любая сумма единовременной материальной помощи, выплачиваемая работодателем своему работнику в виде возмещения причиненного ему материального ущерба в связи затоплением на основании подтверждающих документов, не облагается страховыми взносами.

НДФЛ

Согласно п. 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло.

В соответствии с п. 46 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные налогоплательщиками, пострадавшими от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическими лицами, являющимися членами семей, в связи с указанными событиями.

Таким образом, сумма единовременной материальной помощи сотруднику, которая перечисленная в связи с наводнением, не подлежит налогообложению НДФЛ в случае документального подтверждения факта наступления чрезвычайных обстоятельств.

Документы

Основанием для начисления материальной помощи является заявление работника, на основании которого издается приказ работодателя. Работник должен приложить к заявлению документы, подтверждающие наличие основания для выплаты материальной помощи, например:

— справку о стоимости утраченного имущества,

— документы из органа МЧС России, органов местного самоуправления о факте чрезвычайной ситуации.

Материальная помощь работнику в связи со смертью члена семьи