НДФЛ при продаже квартиры по наследству

Тематики: НДФЛ, Отвечает аудитор и юрист

Унаследована квартира 5/8 от бабушки, 1/4 от мамы и 1/8 от папы. Мама и папа умерли давно (более 3 лет), свидетельство о праве на наследство ранее не получала.

В квартире проживала бабушка, после ее смерти в 2024 году получила три свидетельства о праве на наследство на всю квартиру.

Как считать НДФЛ при продаже квартиры?

Разъясняет ООО «Интерком-Аудит Екатеринбург»

Компания «Интерком-Аудит Екатеринбург» оказывает различные аудиторские услуги, консалтинговые услуги, юридические услуги, услуги по бухгалтерскому обслуживанию, также проводим оценку бизнеса и имущества.

С ценами на услуги можно ознакомиться в разделе Прайс-лист

П. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (НК РФ) освобождает от НДФЛ суммы, полученные при продаже недвижимых объектов, находившихся в собственности в течение минимально установленного срока.

Если объект унаследован, то минимальный срок владения им в целях НДФЛ составляет три года (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Право собственности, в том числе основания его возникновения и прекращения, регулируется ГК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 8 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом.

Согласно ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Ст. 1114 и 1152 ГК РФ установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Следовательно, право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав (Письма Минфина России от 10.08.2018 № 03-04-05/56572, от 13.07.2018 № 03-04-05/48855, от 12.03.2012 № 03-04-05/9-281).

В связи с тем, что срок владения квартирой долей 3/8 (от папы и мамы), перешедшей по наследству, на 2024 год составляет более трех лет со дня открытия наследства, доход от продажи ее доли 3/8 в квартире не подлежит налогообложению НДФЛ.

Срок владения долей 5/8 квартиры от бабушки, унаследованной в 2024, не превышает трех лет, в связи с чем при продаже квартиры в течение трех лет доля 5/8 подлежит обложению НДФЛ.

Бухгалтера выбирают журнал «Академия Бизнеса» в работе

Предоставим доступ к сайту и закрытым материалам для бухгалтера

Получить доступ